請問老師如何理解企業所得稅匯算清繳表中的，享受加速折舊政策的資產按稅收一般規定計算的折舊、攤銷額，以及加速折舊、攤銷統計額（稅收折舊、攤銷額-享受加速折舊政策的資產按稅收一般規定計算的折舊、攤銷額），麻煩老師說明一下，并代入數據

董孝彬老師

職稱：中級會計師

2025-11-22 06:21

同學您好，很高興為您解答，請稍等

董孝彬老師解答

2025-11-22 06:49

您好，在企業所得稅匯算清繳表里，“享受加速折舊政策的資產按稅收一般規定計算的折舊、攤銷額”就是假設企業沒用加速折舊政策、按稅法正常規定（比如直線法、規定年限）計算出的該資產在今年應該計提的折舊或攤銷金額，比如買臺100萬的設備按5年直線法折舊，這個數就是100÷5=20萬；“加速折舊、攤銷統計額”是用“稅收折舊、攤銷額”減去“享受加速折舊政策的資產按稅收一般規定計算的折舊、攤銷額”算出來的，也就是因為用了加速折舊政策、導致今年比正常多扣的折舊攤銷金額，比如這臺設備企業選擇一次性稅前扣除100萬，那稅收折舊、攤銷額是100萬，按一般規定算的是20萬，加速折舊、攤銷統計額就是100-20=80萬，這個數反映了企業因享受加速折舊政策在當年多扣除的折舊金額。