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送心意

樸老師

職稱： 會計師

2025-12-15 16:14

增值稅
個體工商戶通常按小規模納稅人計稅，季度銷售額超 30 萬無法享受增值稅免稅政策，需全額按 1% 征收率計稅。
應繳增值稅 = 500000÷(1 + 1%)×1%≈4950.5 元。
附加稅
附加稅以增值稅為計稅基數，包含 7% 的城市維護建設稅、3% 的教育費附加、2% 的地方教育附加，合計稅率 12%，且可享受減半征收優惠。
應繳附加稅 = 4950.5×12%÷2≈297.03 元。
印花稅
若業務屬于購銷等應稅合同范疇，稅率為萬分之三，同樣適用小微企業減半優惠。因無成本數據，僅按開票不含稅金額估算：500000÷(1 + 1%)×0.03%÷2≈74.26 元。若無可稅合同，可無需繳納。
個人所得稅
這是差異最大的稅種，核心取決于征收方式，具體如下：
征收方式 計算邏輯 具體金額
查賬征收 以不含稅收入減除成本、費用、稅金等后的余額為應納稅所得額，按五級超額累進稅率計稅，且 200 萬內部分減半。假設該季度成本費用合計 35 萬，應納稅所得額≈500000÷1.01 - 350000 - 297.03 - 74.26≈144678.21 元；對應稅率 20%、速算扣除數 15000，享受減半后，應繳個稅≈（144678.21×20% - 15000）÷2≈6967.82 元 約 6967.82 元
核定征收 各地核定利潤率不同（常見 5%-15%），假設核定利潤率 10%，則應納稅所得額≈500000÷1.01×10%≈49504.95 元；對應稅率 10%、速算扣除數 1500，減半后應繳個稅≈（49504.95×10% - 1500）÷2≈1725.25 元。部分地區直接核定個稅稅率（多低于 1%），稅費會更低 約 1725.25 元（以當地核定標準為準）

啦啦啦啦 追問

2025-12-15 16:31

老師算的是第4季度的稅，那如果前面三季度都是30萬，加上第4季度50萬，全年是140萬，那這個稅和剛剛老師算的一樣嗎？

樸老師 解答

2025-12-15 16:36

增值稅都是按季度來算的，季度超了三十萬那就是這個季度的就全額納稅

啦啦啦啦 追問

2025-12-15 16:38

所以之前季度的不用管，那個稅嘞？

樸老師 解答

2025-12-15 16:40

同學你好
對的
個稅是按毛利來計算的
工資個稅是按工資

啦啦啦啦 追問

2025-12-15 16:40

個稅是按當季嗎？

樸老師 解答

2025-12-15 16:48

工資個稅是按月的

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相關問題討論
你好，你們是一般納稅人還是小規模的？如果是個體戶，一般納稅人的話，你可以自己開 小規模的開不了，開不了13%的。
2022-05-19 19:09:25
你好，到工商局注冊就可以
2022-03-08 04:26:07
同學你好 增值稅附加稅所得稅印花稅
2022-02-07 09:19:53
根據《個體工商戶建賬管理暫行辦法》（國家稅務總局令第17號）第九條規定：“設置復式賬的個體工商戶應按《個體工商戶會計制度(試行)》的規定設置總分類賬、明細分類賬、日記賬等，進行財務會計核算，如實記載財務收支情況。成本、費用列支和其他財務核算規定按照《個體工商戶個人所得稅計稅辦法(試行)》執行。 　　設置簡易賬的個體工商戶應當設置經營收入賬、經營費用賬、商品(材料)購進賬、庫存商品(材料)盤點表和利潤表，以收支方式記錄、反映生產、經營情況并進行簡易會計核算。”
2022-02-03 20:36:29
你好，這個有增值稅，附加稅，印花稅和所得稅
2022-01-07 22:00:32
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