00 追問

2026-01-07 11:36

這里我沒整明白，有些老師說我做的分錄是錯的。
1、機構地計提增值稅： 借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅 （銷-進-預繳增值稅186122.3-110981.51-14262.3=60878.48
說我這一步取什不對，應該是銷項-進項，不能減預繳金額

00 追問

2026-01-07 11:38

這塊沒有哪個老師能我講清楚，到底是銷減進？還是銷減進減預繳來取值計提增值
麻煩老師詳細講清楚

樸老師 解答

2026-01-07 11:49

轉出未交增值稅的計算基數=當期銷項稅額-當期進項稅額-進項轉出等調整項，不直接扣減預繳增值稅
1. 第一步：結轉當期銷項與進項的差額
這個步驟只核算“銷項-進項”的純差額，和預繳增值稅無關，因為預繳增值稅是異地提前繳納的稅款，屬于對“未交增值稅”的抵減項，不是對銷項進項的直接沖減。
分錄：
借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）  75140.79（186122.3-110981.51）
貸：應交稅費-未交增值稅  75140.79
2. 第二步：結轉異地預繳增值稅，抵減未交增值稅
預繳的稅款是用來減少最終要繳納的稅款，所以要沖減“未交增值稅”的貸方余額，這是單獨的結轉步驟，不能和第一步合并。
分錄：
借：應交稅費-未交增值稅  14262.3
貸：應交稅費-預繳增值稅  14262.3
3. 第三步：次月繳納稅款
此時“應交稅費-未交增值稅”的余額就是最終要交的稅：75140.79-14262.3=60878.49（和你算的結果一致，差異是尾差）
分錄：
借：應交稅費-未交增值稅  60878.48
貸：銀行存款  60878.48
為什么你的原分錄會被說錯
你把“預繳增值稅”直接扣在“轉出未交增值稅”的計算里，混淆了“銷項進項的差額結轉”和“預繳稅款的抵減”兩個獨立步驟，雖然最終繳納金額一致，但會計核算的邏輯順序不符合增值稅的結轉規則。

00 追問

2026-01-07 12:04

那預繳附加稅與機構地的附加稅計提的分錄如何寫？

00 追問

2026-01-07 12:06

12月份的開的銷項發票，異地預繳時間是1月份預繳的。在12月份要做這一步結轉預繳增值稅的分錄嗎？

00 追問

2026-01-07 12:12

12月份開的發票，預繳時間是2026年1月份，
借：應交費費-未交增值稅14262.3
貸：應交稅費-預繳增值稅14262.3
這一步分錄是12月份做？還是1月份做？2026年1月份預繳的是2025年度12月份的增值稅

樸老師 解答

2026-01-07 12:13

預繳的時候不計提，季度末才計提

00 追問

2026-01-07 12:14

不明白，老師只用告訴 我這一步分錄是寫在12月份？還是寫在1月份？

樸老師 解答

2026-01-07 12:26

是12月做這個分錄的

00 追問

2026-01-07 13:47

哦，次月再做繳納預繳增值稅的分錄：借：應交稅費-預繳增值稅14262.3
                                                          貸：銀行存款14262.3

00 追問

2026-01-07 13:53

項目地預繳的附加稅也是在12月份里做計提的分錄嗎？

樸老師 解答

2026-01-07 13:55

同學你好
對的，是這樣的哦

00 追問

2026-01-07 14:20

謝謝老師，老師回復得非常詳細，認真，負責。

樸老師 解答

2026-01-07 14:21

滿意請給五星好評，謝謝