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送心意

董孝彬老師

職稱中級會計師

2026-01-10 19:06

 同學(xué)您好,很高興為您解答,請稍等

董孝彬老師 解答

2026-01-10 19:41

您好,A公司需先滿足合規(guī)前提,包括彌補(bǔ)以前年度虧損、按稅后凈利潤計提法定盈余公積(余額達(dá)注冊資本25%可停提)、確保未分配利潤為稅后凈利潤,并進(jìn)行專項審計確認(rèn)未分配利潤合規(guī)性;稅務(wù)方面,A公司企業(yè)所得稅無影響,印花稅按新增實收資本金額的0.025%計算繳納(優(yōu)惠政策延續(xù)至2027年底);賬務(wù)處理需分兩步,假設(shè)轉(zhuǎn)增金額為X元,第一步借:利潤分配—未分配利潤 X,貸:利潤分配—轉(zhuǎn)作實收資本的利潤 X,第二步借:利潤分配—轉(zhuǎn)作實收資本的利潤 X,貸:實收資本—B公司 X。

B公司稅務(wù)處理需區(qū)分股東類型,居民企業(yè)股東取得的股息紅利為免稅收入,無需繳納企業(yè)所得稅,匯算清繳時申報即可,非居民企業(yè)股東則需A公司按10%(或稅收協(xié)定優(yōu)惠稅率)代扣代繳企業(yè)所得稅;賬務(wù)處理方面,B公司對全資子公司通常采用成本法核算,被投資方用未分配利潤轉(zhuǎn)增資本時,B公司不做會計分錄,僅在備查簿登記持股比例對應(yīng)的實收資本增加,若采用權(quán)益法核算,則按持股比例確認(rèn)投資收益并增加長期股權(quán)投資。

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相關(guān)問題討論
同學(xué)你好,利潤分配一未分配利潤 可以有余額,不用再結(jié)轉(zhuǎn)
2022-01-14 15:35:43
你好,學(xué)員,這個是一個意思的
2022-03-30 11:40:17
第一個分錄不對利潤分配,未分配利潤應(yīng)該是投資收益。
2022-06-22 11:05:01
利潤分配是一級科目 未分配利潤是二級科目 1、利潤分配,是指企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定,對當(dāng)年實現(xiàn)的利潤所進(jìn)行的分配,或?qū)Ξ?dāng)年發(fā)生的虧損所進(jìn)行的彌補(bǔ)。年末,該賬戶若為借方余額,表示歷年累計未彌補(bǔ)的虧損,若為貸方余額,表示歷年未分配的利潤。 2、未分配利潤是利潤分配的二級科目。未分配利潤=期初未分配利潤+本年利潤-利潤分配=利潤分配表中的期末未分配利潤 。
2019-12-12 14:38:53
新年好 是的,是這樣做分錄的
2023-01-29 11:12:59
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