董孝彬老師 解答

2026-01-10 20:55

您好，個稅申報遵循收付實現制，工資在哪個月實際發放就屬于哪個月的稅款所屬期，申報時間為稅款所屬期的次月1日至15日。

針對問題，1月發放的工資無論屬于哪個月均屬于1月屬期，應在2月申報，申報時社保與公積金個人部分應與1月發放工資時實際代扣的金額一致。

調整為收付實現制需確定起始月份，此后個稅申報稅款所屬期嚴格對應工資實際發放月，在自然人電子稅務局扣繳端從起始月份開始逐月更正后續所有月份申報數據，會計分錄示例為計提時借管理費用等10000貸應付職工薪酬10000，發放并代扣時借應付職工薪酬10000貸銀行存款8000貸應交稅費—應交個人所得稅500貸其他應付款—社保公積金1500。