因供應(yīng)商失聯(lián)/逃逸，其22年和23年開(kāi)出的發(fā)票被稅務(wù)通知異常發(fā)票，要求補(bǔ)增值稅和企業(yè)所得稅，還補(bǔ)了企業(yè)所得稅的滯納金，所得稅匯算清繳已經(jīng)修改申報(bào)啦，稅和滯納金已經(jīng)繳納啦，那這個(gè)賬怎么做呢

郭老師

職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師

2026-01-12 08:12

借以前年度損益調(diào)整
貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出
借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅，進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出
貸應(yīng)交稅費(fèi)查補(bǔ)稅款，
借應(yīng)交稅費(fèi)查補(bǔ)稅款，
貸銀行存款。
借以前年度損益調(diào)整
貸應(yīng)交稅費(fèi)企業(yè)所得稅，
借應(yīng)交稅費(fèi)企業(yè)所得稅
營(yíng)業(yè)外支出滯納金，
貸銀行存款

莉追問(wèn)

2026-01-12 08:19

我們是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，是不是不用通過(guò)以前年度損益調(diào)整這個(gè)科目，那應(yīng)該怎么做呢，比方說(shuō)補(bǔ)增值稅15萬(wàn)，企業(yè)所得稅10萬(wàn)，滯納金2萬(wàn)

郭老師解答

2026-01-12 08:23

不用以前年度損益調(diào)整改成利潤(rùn)分配。未分配利潤(rùn)

郭老師解答

2026-01-12 08:24

借利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)，貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出15萬(wàn)，
借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，貸應(yīng)交稅費(fèi)查補(bǔ)稅款15萬(wàn)，
借應(yīng)交稅費(fèi)查補(bǔ)稅款，貸銀行存款15萬(wàn)
借利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)，貸應(yīng)交稅費(fèi)企業(yè)所得稅10萬(wàn)，
借應(yīng)交稅費(fèi)企業(yè)所得稅10萬(wàn)，營(yíng)業(yè)外支出滯納金兩萬(wàn)，貸銀行存款