樸老師 解答

2026-01-14 12:08

然后借以前年度損益調(diào)整貸利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)

Lili 追問(wèn)

2026-01-14 12:44

老師您好，那我們不用再走研發(fā)科目了嗎直接按您這樣寫分錄嗎？那產(chǎn)品我得需要先入庫(kù)是吧？

樸老師 解答

2026-01-14 12:45

確認(rèn)銷售收入（假設(shè)含稅收入 3000 元，稅率 13%）
借：應(yīng)收賬款 / 銀行存款 3000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2654.87
貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）345.13
追溯調(diào)整 2024 年研發(fā)費(fèi)用（因已結(jié)轉(zhuǎn)損益，用以前年度損益調(diào)整）
借：庫(kù)存商品 2000
貸：以前年度損益調(diào)整 2000
結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 2000
貸：庫(kù)存商品 2000
結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整至未分配利潤(rùn)
借：以前年度損益調(diào)整 2000
貸：利潤(rùn)分配 — 未分配利潤(rùn) 2000
若款項(xiàng)未走公賬，補(bǔ)記
借：其他應(yīng)收款 —XX 個(gè)人 3000
貸：應(yīng)收賬款 3000
企業(yè)所得稅收入與成本申報(bào)
收入：將 12 月銷售該產(chǎn)品的收入（含未開票）計(jì)入 2025 年企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，填在 A101010 表對(duì)應(yīng)欄次。
成本：2000 元成本可在 2025 年稅前扣除，填在 A102010 表主營(yíng)業(yè)務(wù)成本欄，無(wú)需調(diào)增。
研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除調(diào)整（關(guān)鍵）
政策依據(jù)：國(guó)家稅務(wù)總局公告 2017 年第 40 號(hào)，銷售研發(fā)形成產(chǎn)品，需從研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除基數(shù)中扣減對(duì)應(yīng)材料成本（金額小，按 2000 元扣減）。
申報(bào)操作：在 A107012 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表中，找到當(dāng)年銷售研發(fā)活動(dòng)直接形成產(chǎn)品對(duì)應(yīng)的材料部分欄，填 2000 元，調(diào)減加計(jì)扣除基數(shù)。

Lili 追問(wèn)

2026-01-14 12:58

老師我們屬于小微企業(yè)，在 A107012 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表中，找到當(dāng)年銷售研發(fā)活動(dòng)直接形成產(chǎn)品對(duì)應(yīng)的材料部分欄，填 2000 元，調(diào)減加計(jì)扣除基數(shù)，只調(diào) 2000嗎？我們當(dāng)時(shí)按100%加計(jì)扣除，老師主要稅務(wù)今年找過(guò)我們公司問(wèn)我們研發(fā)的流向，我們說(shuō)報(bào)廢，今年再按這個(gè)調(diào)研發(fā)合適嗎？

樸老師 解答

2026-01-14 13:01

同學(xué)你好
這個(gè)可以的

Lili 追問(wèn)

2026-01-14 13:08

老師那您說(shuō)的研發(fā)這個(gè)費(fèi)用我是在做2025年匯算清繳的時(shí)候調(diào)出來(lái)是嗎？老師您說(shuō)我不用這么操作是嗎借研發(fā)支出資本化貸研發(fā)支出費(fèi)用化，借研發(fā)支出費(fèi)用化貸以前年度損益調(diào)整，借庫(kù)存商品貸研發(fā)支出資本化。老師是不是應(yīng)該按您的分錄寫。

樸老師 解答

2026-01-14 13:14

按我的寫就可以了

Lili 追問(wèn)

2026-01-14 15:48

老師那我在做2025年匯算清繳的時(shí)候調(diào)整A107012找到當(dāng)年銷售研發(fā)活動(dòng)直接形成產(chǎn)品對(duì)應(yīng)的材料部分欄，填 2000 元，調(diào)減加計(jì)扣除基數(shù)。這個(gè)調(diào)減2000，那加計(jì)扣除的2000填寫 在哪一欄里。

樸老師 解答

2026-01-14 15:54

在 A107012《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》中，“當(dāng)年銷售研發(fā)活動(dòng)直接形成產(chǎn)品對(duì)應(yīng)的材料部分”（調(diào)減 2000 元），需填在第 28 欄 “減：當(dāng)年銷售研發(fā)活動(dòng)直接形成產(chǎn)品（包括組成部分）對(duì)應(yīng)的材料部分”，這個(gè)金額會(huì)自動(dòng)減少加計(jì)扣除的基數(shù)，不需要再單獨(dú)填其他欄。
舉個(gè)例子：若你研發(fā)費(fèi)用原本可加計(jì)扣除的基數(shù)是 10000 元，填了第 28 欄 2000 元后，實(shí)際加計(jì)扣除基數(shù)就是 10000-2000=8000 元，后續(xù)加計(jì)扣除的計(jì)算會(huì)基于這個(gè)調(diào)整后的基數(shù)。

Lili 追問(wèn)

2026-01-14 16:25

老師我們是2024年的研發(fā)費(fèi)用，2025年形成產(chǎn)品，是不是應(yīng)該填寫49欄里呢，您說(shuō)的28欄是其他相關(guān)費(fèi)用。

樸老師 解答

2026-01-14 16:30

同學(xué)你好
對(duì)的
是填寫49欄次

Lili 追問(wèn)

2026-01-14 16:32

老師還有個(gè)問(wèn)題就是我們是小微企業(yè)沒有設(shè)以前年度損益調(diào)整這個(gè)科目 。應(yīng)該如何寫分錄。

樸老師 解答

2026-01-14 16:40

那你就直接用利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)

Lili 追問(wèn)

2026-01-15 09:34

老師是這樣的嗎？借：庫(kù)存商品 2000貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 2000 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 2000  貸：庫(kù)存商品 2000
老師那這個(gè)怎么寫。結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整至未分配利潤(rùn)借：以前年度損益調(diào)整 2000貸：利潤(rùn)分配 — 未分配利潤(rùn) 2000

樸老師 解答

2026-01-15 09:37

嗯
這樣做就可以了

Lili 追問(wèn)

2026-01-15 10:09

老師您好，我問(wèn)一下這一步是不是不用寫了（以前年度損益調(diào)整 2000貸：利潤(rùn)分配 — 未分配利潤(rùn) 2000）

樸老師 解答

2026-01-15 10:14

這個(gè)必須要結(jié)轉(zhuǎn)的

Lili 追問(wèn)

2026-01-15 10:15

老師那這一步應(yīng)該怎么寫，我們沒有以前年度損益調(diào)整（以前年度損益調(diào)整 2000貸：利潤(rùn)分配 — 未分配利潤(rùn) 2000）

樸老師 解答

2026-01-15 10:16

你們是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則就不用寫，因?yàn)槟銢]用以前年度損益調(diào)整寫

Lili 追問(wèn)

2026-01-15 10:27

老師那您說(shuō)最后一步要必須結(jié)轉(zhuǎn)，能寫一下小微企業(yè)的分錄嗎？

樸老師 解答

2026-01-15 10:31

你是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則還是企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則