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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
  2. 會(huì)計(jì)問答
  3. 問答詳情
送心意

樸老師

職稱： 會(huì)計(jì)師

2026-01-14 16:28

賬務(wù)調(diào)整（2025 年 12 月）
補(bǔ)提 2025 年終獎(jiǎng)（按受益對象）
借：管理費(fèi)用 / 銷售費(fèi)用等
貸：應(yīng)付職工薪酬 — 年終獎(jiǎng)
2026 年 1 月發(fā)放
借：應(yīng)付職工薪酬 — 年終獎(jiǎng)
貸：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交個(gè)人所得稅
代繳個(gè)稅
借：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸：銀行存款
2026 年匯算清繳（2025 年度）
填 A105050 表，賬載金額填 2025 年計(jì)提數(shù)，稅收金額填 2026 年 1 月實(shí)際發(fā)放數(shù)（匯繳截止前發(fā)放），無納稅調(diào)整。
留存考核方案、計(jì)提審批單、發(fā)放憑證等備查。

阿玉 追問

2026-01-14 16:31

匯算清繳不需要調(diào)整嘛？因?yàn)?025年1月計(jì)提了2024年的年終獎(jiǎng)，2025年12月計(jì)提了2025年年終獎(jiǎng)，相當(dāng)于1年計(jì)提了兩次年終獎(jiǎng)，那就相當(dāng)于2025年的費(fèi)用變多了，

樸老師 解答

2026-01-14 16:40

同學(xué)你好
這個(gè)不需要

阿玉 追問

2026-01-14 16:46

那2025年1月份做的那筆年終獎(jiǎng)，是借管理費(fèi)用-年終獎(jiǎng)，貸應(yīng)付職工薪酬-年終獎(jiǎng)，這筆分錄需要調(diào)整嘛？要不要做個(gè)調(diào)整分錄，借利潤分配-未分配利潤，貸管理費(fèi)用-年終獎(jiǎng)？

阿玉 追問

2026-01-14 16:47

我們是小微企業(yè)

樸老師 解答

2026-01-14 16:51

都可以的，改不改的都行

阿玉 追問

2026-01-14 16:58

好的，謝謝老師

樸老師 解答

2026-01-14 17:11

滿意請給五星好評，謝謝

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