微信用戶 追問

2026-01-15 15:53

老師，員工工資是按月計提的，按實發申報的個稅，累計了4個月工資在12月份一次性發放，員工工資每月1萬元，也就是說之前月份發了8萬元未交個稅，在12月份一下發了四個月工資4萬元，超了1萬元要個稅，請問這個個稅的金額300元要在哪個月的工資表里體現？要改工資表嗎？因為之前的工資表個稅欄里沒填

家權老師 解答

2026-01-15 15:58

你當時沒扣個稅，在以后月份的工資表扣就行

微信用戶 追問

2026-01-15 16:02

老師，正確的這個個稅應該填在哪個月份的工資表扣除？

家權老師 解答

2026-01-15 16:07

正確的應該當月造工資表里邊體現

微信用戶 追問

2026-01-15 16:09

老師，也就是說能在26年的工資表里體現再扣下來嗎

家權老師 解答

2026-01-15 16:13

是的，就是那個意思的

微信用戶 追問

2026-01-15 16:14

老師，如果當月產生個稅，這個個稅在當月要不要做賬務處理，還是說在繳納的月份和發放的月份做賬務處理就行？

家權老師 解答

2026-01-15 16:19

比如：工資6000，單位部分社保1000、個人部分社保自行承擔500，個稅15。 
1．按公司的部門分配計提工資6000
借：管理費用/制造費用/銷售費用/生產成本-工資 6000
貸：應付職工薪酬-工資6000
2.計提公司部分社保和公積金
借：管理費用-社保費-各項社保，公積金1000
貸：應付職工薪酬——各項社保，公積金（企業部分）1000
3.發放工資月份扣社保和個稅
借：應付職工薪酬——工資 6000
貸：其他應付款—各項社保，公積金（個人部分）500
 
    應交稅費——應交個人所得稅15
銀行存款5485
4申報月份交社保
借：應付職工薪酬——各項社保，公積金（企業部分）1000
 
     其他應付款—社保，公積金（個人部分）500
貸： 銀行存款1500


5上交個人所得稅，申報工資收入6000，專項扣除填個人社保500
借：應交稅費——應交個人所得稅15
貸：銀行存款15

微信用戶 追問

2026-01-15 16:23

老師，工資表里要不要體現每個員工的專項附回扣除金額

家權老師 解答

2026-01-15 16:26

工資里邊不需要體現那個

微信用戶 追問

2026-01-15 16:27

明白了，謝謝老師！

家權老師 解答

2026-01-15 16:31

不客氣，祝你工作順利。感覺不錯的話，麻煩給個五星好評哦。