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送心意

樸老師

職稱： 會計師

2026-01-16 09:53

不含稅銷售額：340000 元
向客戶加收稅費率：11% → 價外稅費 = 340000×11% = 37400 元 → 客戶付款總額 = 340000+37400 = 377400 元
不含稅成本：140000 元
供應商加收稅費率：11% → 價外稅費 = 140000×11% = 15400 元 → 支付供應商總額 = 140000+15400 = 155400 元
增值稅稅率按一般納稅人13%（設備類常規稅率）計算，加收的 11% 稅費屬于價外費用，需并入銷售額 / 采購成本計稅
賬務處理分錄
（一）采購設備時
借：庫存商品 155400
應交稅費 — 應交增值稅（進項稅額） 19902
貸：銀行存款 175302
計算依據：
庫存商品金額 = 不含稅成本 + 供應商加收稅費 = 140000+15400 = 155400 元
進項稅額 = 155400×13% = 19902 元
付款總額 = 155400+19902 = 175302 元
（二）銷售設備時
確認收入與銷項稅額
借：銀行存款 426462
貸：主營業務收入 377400
應交稅費 — 應交增值稅（銷項稅額） 49062
計算依據：
主營業務收入 = 不含稅售價 + 客戶加收稅費 = 340000+37400 = 377400 元
銷項稅額 = 377400×13% = 49062 元
收款總額 = 377400+49062 = 426462 元
結轉銷售成本
借：主營業務成本 155400
貸：庫存商品 155400
（三）月末結轉增值稅（假設無其他進銷項）
應納稅額 = 銷項稅額 - 進項稅額 = 49062-19902 = 29160 元
借：應交稅費 — 應交增值稅（轉出未交增值稅） 29160
貸：應交稅費 — 未交增值稅 29160
繳納增值稅時
借：應交稅費 — 未交增值稅 29160
貸：銀行存款 29160

may 追問

2026-01-16 10:05

老師，（一）采購設備，應交增值稅的進項稅額155400X13%=20202元，您算出來的19902元是計算錯誤了嗎？

樸老師 解答

2026-01-16 10:06

對對，實在不好意思

may 追問

2026-01-16 10:11

老師，客戶已經加了11%，客戶應付款是客戶付款總額 = 340000 +37400 = 377400 元，那開銷項發票應該怎么開？開哪個金額？開377400元？客戶應該不接受377400元+銷項稅49062=426462元這個金額吧，客戶實際打款過來是377400元的

樸老師 解答

2026-01-16 10:17

這個開價稅合計377400就可以了

上傳圖片 ?
相關問題討論
實繳的稅費/營業收入=稅負率
2026-01-30 12:02:51
借：銀行存款11300 貸：主營業務收入10000 ? 應交稅費-增值稅-銷項1300
2023-03-30 09:37:26
你好，先看一下題目，請稍等
2023-10-08 20:31:02
你好，稅務登記的時候直接認定一般納稅人
2022-01-05 15:59:44
附表也在免稅銷售貨物里面，你看一下你有增值稅貨物的稅種認定嗎？
2023-04-09 11:42:24
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