歲月靜好 追問

2026-01-16 15:10

老師，企業(yè)所得稅季初和季末從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額怎么計算，季度平均值怎么計算

歲月靜好 追問

2026-01-16 15:11

老師，企業(yè)所得稅納稅申報中已計入成本費(fèi)用的職工薪酬和實(shí)際支付給職工的應(yīng)付職工薪酬的金額分別怎么確定

家權(quán)老師 解答

2026-01-16 15:13

從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo),應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定.
季度平均值=(季初值?季末值)÷2;
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

比如：一季度初（上年末）54萬，季末50萬 二季度初50萬，季末45萬，三季度初45萬，季末20萬，四季度初20萬，末10萬，全年平均值為【（54?50）/2?（50?45）/2?（45?20）/2?（20?10）/2】/4=36.75


根據(jù)1-12月合計數(shù)字填報
事項(xiàng)1.“職工薪酬-已計入成本費(fèi)用的職工薪酬”：填報納稅人會計核算計入成本費(fèi)用的職工薪酬。包括工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、工會經(jīng)費(fèi)支出、各類基本社會保障性繳款、住房公積金、補(bǔ)充養(yǎng)老保險、補(bǔ)充醫(yī)療保險等累計金額。
一般是應(yīng)付職工薪酬一級科目貸方累計；沒通過應(yīng)付職工薪酬計提的，加上計入管理費(fèi)用，銷售費(fèi)用，主營業(yè)務(wù)成本里邊的職工薪酬
2.“職工薪酬-實(shí)際支付給職工的應(yīng)付職工薪酬”：填報納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會計科目下工資薪金（只是工資和獎金）借方發(fā)生額累計金額。

歲月靜好 追問

2026-01-16 15:27

老師，季初值和季末值怎么確定

家權(quán)老師 解答

2026-01-16 15:31

直接看工資表季末人數(shù)

歲月靜好 追問

2026-01-16 15:34

老師，工資表季末人數(shù)怎么計算，季末資產(chǎn)總額怎么計算

家權(quán)老師 解答

2026-01-16 15:35

工資表季末人數(shù)直接看表上有多少人？季末資產(chǎn)總額就是季度末的期末數(shù)

歲月靜好 追問

2026-01-16 15:56

老師，職工薪酬是填季度合計數(shù)嗎

家權(quán)老師 解答

2026-01-16 15:57

那個是填全年的累計數(shù)

歲月靜好 追問

2026-01-16 16:01

老師，已計入成本費(fèi)用的職工薪酬是填什么數(shù)，實(shí)際支付給職工的應(yīng)付職工薪酬是什么數(shù)

家權(quán)老師 解答

2026-01-16 16:04

根據(jù)1-12月合計數(shù)字填報

事項(xiàng)1.“職工薪酬-已計入成本費(fèi)用的職工薪酬”：填報納稅人會計核算計入成本費(fèi)用的職工薪酬。包括工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、工會經(jīng)費(fèi)支出、各類基本社會保障性繳款、住房公積金、補(bǔ)充養(yǎng)老保險、補(bǔ)充醫(yī)療保險等累計金額。
一般是應(yīng)付職工薪酬一級科目貸方累計；沒通過應(yīng)付職工薪酬計提的，加上計入管理費(fèi)用，銷售費(fèi)用，主營業(yè)務(wù)成本里邊的職工薪酬
2.“職工薪酬-實(shí)際支付給職工的應(yīng)付職工薪酬”：填報納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會計科目下工資薪金（只是工資和獎金）借方發(fā)生額累計金額。