如果子公司分紅給母公司，詳細步驟是什么？

樸老師

職稱：會計師

2026-01-27 18:39

子公司核算可分配利潤，彌補虧損、提取法定盈余公積后確定分紅金額。
子公司召開股東會形成分紅決議，明確分紅金額、支付時間。
子公司賬務處理：宣告分紅時借記利潤分配，貸記應付股利；支付時借記應付股利，貸記銀行存款。
母公司賬務處理：宣告時借記應收股利，貸記投資收益；收款時借記銀行存款，貸記應收股利。
母公司匯算清繳時，在 A107010 等表填列分紅金額，享受居民企業(yè)間股息紅利免稅優(yōu)惠。
留存分紅決議、審計報告、銀行回單等資料備查。

多多追問

2026-01-27 18:47

1.先彌補虧損是嗎？2.一定要提取法定盈余公積金嗎？不提可以嗎？如果提的話，提取的比列是多少，分錄怎么做？提取法定盈余公積需要做什么相關的文件資料嗎？3.分紅需要審計報告嗎？

樸老師解答

2026-01-27 18:50

是，分紅前必須先用稅后利潤彌補以前年度虧損。
法定盈余公積必須提，除非累計額達注冊資本 50% 可暫停；提取比例是稅后利潤的 10%。
分錄：
提取時：借：利潤分配 — 提取法定盈余公積貸：盈余公積 — 法定盈余公積
結轉時：借：利潤分配 — 未分配利潤貸：利潤分配 — 提取法定盈余公積
需留存股東會決議、稅后利潤計算表。
法律無強制要求，但實務中建議準備審計報告佐證可分配利潤真實性，上市公司 / 國企必須有

多多追問

2026-01-27 18:53

稅后利潤計算表。是怎么樣的？這個是咋算的？

樸老師解答

2026-01-27 19:07

就是你們的凈利潤