歡喜 追問

2026-02-04 16:47

那我怎么核對我的科目明細是不是正確的呢？

家權老師 解答

2026-02-04 16:50

沒法核對明細的，只是要跟自己申報的表，開票和勾選的核對

歡喜 追問

2026-02-04 16:52

請問老師 沒有征退稅率差也要做這一筆分錄嘛？
借：主營業務成本
   貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）

家權老師 解答

2026-02-04 16:55

有稅差或者不能退稅的進項才那樣做

歡喜 追問

2026-02-04 17:15

之前的一位老師說 申請一次出口退稅額就要做一筆這樣的分錄，請問到底是為什么呢？

家權老師 解答

2026-02-04 17:17

有金額才那樣做，沒有就不做

歡喜 追問

2026-02-04 17:18

那這樣做，前兩筆分錄是不是就不用寫？

家權老師 解答

2026-02-04 17:24

那個有相關的業務要做的。

貨物出口并確認收入實現時：
借：應收賬款（或銀行存款等）
貸：主營業務收入（或其他業務收入等）
結轉成本時：
借：主營業務成本
貸：庫存商品
計算當期不得免征和抵扣稅額、當期免抵退稅額、當期應退稅額、當期免抵稅額：
借：其他應收款——應收出口退稅款（增值稅）（當期應退稅額）
借：應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)（當期免抵稅額）
借：主營業務成本（當期不得免征和抵扣稅額）
貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)（當期免抵退稅額）
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)（當期不得免征和抵扣稅額）
收到出口退稅款時：
借：銀行存款
貸：其他應收款——應收出口退稅款（增值稅）

歡喜 追問

2026-02-04 17:27

計算當期不得免征和抵扣稅額、當期免抵退稅額、當期應退稅額、當期免抵稅額：
借：其他應收款——應收出口退稅款（增值稅）（當期應退稅額）
借：應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)（當期免抵稅額）
這兩個不是很理解，到底是要在什么時候做這個分錄呢？怎么和之前的老師說的又不一樣了呢？
我的情況就是2026年1月收到了2025年9月首單出口退稅額，然后2026年1月再次申請了第二筆出口退稅并且退稅款在2026年1月到賬了

家權老師 解答

2026-02-04 17:29

意思是需要退稅的，才做那個分錄

歡喜 追問

2026-02-04 17:32

那就是說 這個分錄都要做對嘛？

歡喜 追問

2026-02-04 17:33

2026年1月申報的出口退稅金額，既要計入應交稅費-應交增值稅-出口退稅 也要計入應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出這兩個分錄里？

家權老師 解答

2026-02-04 17:34

你要搞懂啥叫進項轉出沒？

歡喜 追問

2026-02-04 17:35

我就是不太懂 所以我在問您

家權老師 解答

2026-02-04 17:37

比如：某自營出口的生產企業為增值稅一般納稅人，出口貨物的增值稅稅率為13%，退稅稅率是10%，2019年五月內銷售貨物不含說銷售額為200萬元，本月出口貨物銷售額折合人民幣300萬元，當月取得的增值稅專用發票(發票上注明的進項稅額為39萬元)已通過認證，上月末，留抵稅額為武請計算出口免抵退稅額。
銷項稅額=200*0.13=26
當期不得免征和抵扣稅額=300*(0.13-0.10)=9    這個金額才需要做進項轉出
當月應納稅額=26-(39-9)=-4，留底稅4萬
當月免抵退稅額=300*0.10=30萬
因為當月免抵退稅額30>期末留抵稅4，所以，當月退稅4萬
當月免抵稅額=30-4=26萬

歡喜 追問

2026-02-04 17:40

那你看我一開始就問您了 沒有征退稅率差是不是也要做這一步進項稅額轉出，之前有位老師說要做 只要申報了出口退稅額就要做，但是我沒有退稅差額產生，就是按13%退的，所以是不需要做
借：主營業務成本
   貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）
這個分錄對嘛？

家權老師 解答

2026-02-04 17:42

沒有退稅差不需要做那個

歡喜 追問

2026-02-04 17:43

那就只有應交稅費-應交增值稅-出口退稅這個科目貸方一直有余額，這個是正確的嘛？

家權老師 解答

2026-02-04 17:45

是的，那個是正確的哈