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送心意

樸老師

職稱： 會計師

2026-02-05 11:18

1. 確認銷售折讓 6 萬，沖減收入 + 銷項稅額
折讓部分銷項稅額 = 60000÷(1+13%)×13%≈6902.65
折讓后沖減的不含稅收入 = 60000-6902.65=53097.35
借：主營業(yè)務(wù)收入 - 煤炭銷售 53097.35
借：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 6902.65
貸：其他應(yīng)收款 - 水泥廠（保證金） 60000
2. 收回剩余保證金（10 萬 - 6 萬 = 4 萬）
借：銀行存款 40000
貸：其他應(yīng)收款 - 水泥廠（保證金） 40000
增值稅：當期增值稅申報表中，將上述 6902.65 元銷項稅額，填列在銷項稅額抵減欄次，沖減當期應(yīng)交增值稅（原 300 萬已繳的銷項稅，通過折讓抵減后期稅款，無需退稅）；
企業(yè)所得稅：沖減的 53097.35 元主營業(yè)務(wù)收入，直接減少當期應(yīng)納稅所得額，按賬面實際利潤申報即可；
無需紅沖原 300 萬發(fā)票：原發(fā)票開票內(nèi)容、金額與當時結(jié)算一致，折讓是后續(xù)付款環(huán)節(jié)產(chǎn)生，不屬于開票錯誤，稅務(wù)認可憑折讓協(xié)議的賬面調(diào)整。

MeiMei*Inmyheartmymindmysoul 追問

2026-02-05 11:21

那可以按60000直接計入費用嗎

樸老師 解答

2026-02-05 11:22

同學你好
這個不行
這個沒有發(fā)票嗎

MeiMei*Inmyheartmymindmysoul 追問

2026-02-05 11:30

我看了之前的憑證，已經(jīng)在2022年計提做費用6萬了。那這個應(yīng)該怎么改呢

樸老師 解答

2026-02-05 11:39

之前的分錄是怎么做的？

MeiMei*Inmyheartmymindmysoul 追問

2026-02-05 11:41

借 財務(wù)費用 手續(xù)費6萬，貸 其他應(yīng)收款 保證金6萬

樸老師 解答

2026-02-05 11:43

這個就已經(jīng)計入費用了
不是計提

MeiMei*Inmyheartmymindmysoul 追問

2026-02-05 12:00

那應(yīng)該怎么改

樸老師 解答

2026-02-05 12:05

紅沖了再按發(fā)票重新做

MeiMei*Inmyheartmymindmysoul 追問

2026-02-05 12:21

那已經(jīng)匯算清繳的怎么改

樸老師 解答

2026-02-05 12:26

不用更正之前的
你在這個月做分錄就行

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支付保證金 借其他應(yīng)收款 貸銀行存款 出銀行承兌匯票 借應(yīng)付賬款 貸應(yīng)付票據(jù) 手續(xù)費 借財務(wù)費用 貸銀行存款
2024-05-19 21:36:39
你好，承兌手續(xù)費計入財務(wù)費用，借：財務(wù)費用 貸：銀行存款，簽發(fā)匯票肯定有業(yè)務(wù)發(fā)生，借：存貨或固定資產(chǎn) 貸：應(yīng)付票據(jù)
2020-07-04 23:43:08
1. 確認銷售折讓 6 萬，沖減收入 %2B 銷項稅額 折讓部分銷項稅額 = 60000÷(1%2B13%)×13%≈6902.65 折讓后沖減的不含稅收入 = 60000-6902.65=53097.35 借：主營業(yè)務(wù)收入 - 煤炭銷售 53097.35 借：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 6902.65 貸：其他應(yīng)收款 - 水泥廠（保證金） 60000 2. 收回剩余保證金（10 萬 - 6 萬 = 4 萬） 借：銀行存款 40000 貸：其他應(yīng)收款 - 水泥廠（保證金） 40000 增值稅：當期增值稅申報表中，將上述 6902.65 元銷項稅額，填列在銷項稅額抵減欄次，沖減當期應(yīng)交增值稅（原 300 萬已繳的銷項稅，通過折讓抵減后期稅款，無需退稅）； 企業(yè)所得稅：沖減的 53097.35 元主營業(yè)務(wù)收入，直接減少當期應(yīng)納稅所得額，按賬面實際利潤申報即可； 無需紅沖原 300 萬發(fā)票：原發(fā)票開票內(nèi)容、金額與當時結(jié)算一致，折讓是后續(xù)付款環(huán)節(jié)產(chǎn)生，不屬于開票錯誤，稅務(wù)認可憑折讓協(xié)議的賬面調(diào)整。
2026-02-05 11:18:22
你好，具體問題是什么
2022-06-17 08:25:34
同學你好 對公客戶“銀行承兌匯票手續(xù)費”的服務(wù)收費價格標準為:按票面金額的0.05%-0.1%收取。辦理紙質(zhì)銀行承兌匯票,承兌銀行手續(xù)費由承兌銀行從付款單位存款戶中扣收
2022-06-20 12:37:53
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