老師我現在在申報個人所得稅，我在2025年12月份的時候，計提了工資計提了獎金，但因為是2025年4月份剛成立的公司，所以我到年底計提了獎金，2025年根本就不需要交個人所得稅。但是我不知道個人所得稅是按照新的一年來算的。在1月份報個人所得稅的時候，是11月份的工資12月份發放的這個錢。所以現在是2月份，我應該申報的就是12月份計提的這個工資和獎金了。這樣一申報這個錢就超了但是也只能是這樣嗎？

董孝彬老師

職稱：中級會計師

2026-02-08 17:09

同學您好，很高興為您解答，請稍等

董孝彬老師解答

2026-02-08 17:20

您好，2025年12月計提的工資+獎金，實際發放時間是2025.12還是2026.01，按實際時間選對應申報方式。
按實際發放時間分2種情況，必按實際情況申報
情況1：2025年12月已發放12月工資+獎金
1. 2月申報為2025年12月稅款所屬期的逾期補報；
2. 收入計入2025納稅年度累計，與2026年無關；
3. 可選獎金單獨計稅降負，按系統金額如實申報繳納；
4. 2025年公司成立晚，累計扣除足額的話，匯算可退多繳稅額。

情況2：2026年1月才發放12月工資+獎金
1. 2月申報為2026年1月稅款所屬期的正常申報，合規無逾期；
2. 收入計入2026納稅年度累計，與2025年無關；
3. 可選獎金單獨計稅降負，按系統金額如實申報繳納；
4. 如果員工2026年全年綜合所得收入額小于等于60000元，次年匯算可退多繳稅額。

董女士追問

2026-02-08 17:35

是的，老師就是12月份計提1月份發放，然后1月份發放的這個工資和獎金加在一起他就多了，就會產生個人所得稅。

董孝彬老師解答

2026-02-08 17:44

哦哦，那這個是肯定的了，工資高的可以把獎金和工資分開申報

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