apple老師 解答

2026-02-20 12:45

除非這個費用不是真實發生的。那就需要調賬。

請問是真實業務嗎

哆啦 追問

2026-02-20 12:47

是真實的業務，但暫估的時候暫估多了啊。暫估是30萬，實際費用 才18萬。只取得了18萬的發票，有12萬是需要怎么處理，一直掛在那里嗎？老師

apple老師 解答

2026-02-20 12:56

30萬全部都是真的，只是發票還沒到齊，
如果是我說的這樣，賬務不做處理。
今年匯算做12納稅調增，

下年匯算時12萬的發票拿到后，再做納稅調減12萬

哆啦 追問

2026-02-20 12:57

12萬拿不到發票啊，老師，只能拿到18萬的發票啊

apple老師 解答

2026-02-20 13:02

12萬發票對方不給了，但是，在計算利潤時，它確實是發生了。 那么。稅法納稅調增，會計不做處理。否則，影響會計利潤。



如果說全部業務就是18萬，
那么。在26年賬務做如下處理，
如果是小企業會計準則

借 應付暫估  12
貸  利潤分配 未分配利潤  12

哆啦 追問

2026-02-20 13:23

另有一盤賬是在代理記賬那里接回來自己做的，2025年1月-12月 的科目余額表，應付賬款-暫估期初余額和期末余額，這個我看不懂，老師，能指點一下嗎？要調多少出來交稅？

apple老師 解答

2026-02-20 13:46

應該是調整【1106073.86-447114.87  】這個金額

哆啦 追問

2026-02-20 13:58

怎么是調這個金額出來交稅呢，老師，我不太理解

apple老師 解答

2026-02-20 14:05

我給你寫一下全部過程，
暫估時
借：主營業務成本/費用 等    1106073
貸：應付暫估1106073


發票來了后
借：應付暫估 447114
貸：應付賬款 447114


發票來了447114，說明上面的110萬元的費用 有447114可以抵扣。
差額的部分，沒有發票來，所以，不能稅前抵扣。

哆啦 追問

2026-02-20 14:10

不對呀，老師，上面的借方發生額是1106073.86。貸方發生了額447114.87啊

apple老師 解答

2026-02-20 14:18

真是抱歉，確實是我寫反了，


25年期初也有金額， 那么，2026年5月31日前做匯算時，要查看一下，2025年5月31日前申報的所得稅主表上 有沒有做納稅調整 數據。
兩年合計起來調。


比方說，
第1步，查看一下 24年所得稅主表是不是調了3686119。
第2步， 本年增加的447114里 有多少發票到了
第3步，再確認2025所得稅主表一共應調增多少

哆啦 追問

2026-02-20 14:41

調出來交稅了，就應該把它轉到未分配利潤那里。對嗎？老師。不應該呆在應付賬款賬戶那里了

apple老師 解答

2026-02-20 15:11

對的，如果說發票不來了，實際成本確實也沒有，那么，就應該在 【未分配利潤】科目里體現，不應該出現在 應付暫估那里了，


因為這個暫估 也不存在了，

哆啦 追問

2026-02-20 16:07

現在有一個問題，老師，這盤賬從開業到2025年都是代理記賬做的，現在2026年接回來自己做，因為代理記賬從2022開始就做暫估的費用，每一年企業所得稅匯算清繳的時候，調增出來交稅了，賬務上他們又不做調整，導致應付賬款-暫估  這個金額越掛越大，現在2026年做2025年的企業 所得稅匯算清繳，是不是也要結合之前幾年調了多少出來交稅來看

apple老師 解答

2026-02-20 16:14

對的，代賬公司在賬上不調，應該理解為后續發票還是會被收到的，且業務都是真實的，所以，賬務上不用做處理。


但是，每年做匯算時，所得稅主表上 要調增還是調減，到底要調整多少，是要結合實際最終收到的發票金額要做出判斷。

哆啦 追問

2026-02-20 16:18

但是，現在的問題的，假設我后期不會收到發票的情況下，我需要調多少出來繳納企業所得稅，我不知道怎么算啊，要結合之前幾年調增了多少出來交稅，才能確認2025年需要繳納多少企業所得稅嗎？老師

apple老師 解答

2026-02-20 16:26

可以做一個表格，把這部分應該調整的數據整理出來

比方說，
2022年
財務賬暫估=100
稅局納稅調增=100


2023年
財務賬針對2022年業務發票到了30。
財務賬新增加暫估=20
那么，稅局應調減=（20-30）=-10
實際稅局調增了=20
此時，有個差異 30 未做調減， 那么，這個30就在26年做調減


這樣以此累推，繼續統計

哆啦 追問

2026-02-20 16:27

我的意思的，科目余額表應付賬款-暫估  貸方余額3027160.35，這個金額是包含也之前調出來交過稅的數

apple老師 解答

2026-02-20 16:36

我理解你的意思的，
如果能確定這個余額302萬 發票全部來不了了。那么。
你再從2022年到2024年 查找一下  一共調整了多少金額，  直接按照差額 在26年做調增。


假如說，不能確定發票能不能全部收到，那就一年年去做比對，找出還需要調增多少

apple老師 解答

2026-02-20 16:40

假如302萬全部發票不來了。
前面3年一共累計暫估500萬，
稅局也調增了500萬
那么，26年時 要做調減=500-302=198

apple老師 解答

2026-02-20 16:43

假如302萬全部發票不來了。
前面3年一共累計暫估500萬，
稅局調增了100萬
那么，26年時 要做調增=302-100=202

哆啦 追問

2026-02-20 18:35

但是2025年才做了447114.87的暫估啊，老師，就是2025年應付賬款-暫估的貸方發生額才是447114.87，不是只針對447114.87調出來交稅就可以了嗎？

apple老師 解答

2026-02-20 18:46

這個 44萬沒有發票 肯定要調，
但是，  前期調增的，后期如果有發票來時，還要調回去的，因為前期財務賬沒有調賬，
因此。稅務和 賬務要平掉