董孝彬老師 解答

2026-03-01 16:41

您好，
1. 糧食貿(mào)易適用增值稅稅率9%，向農(nóng)戶收購農(nóng)產(chǎn)品按買價×9%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，例收購價1000000元，進(jìn)項(xiàng)稅額=1000000×9%=90000元，采購分錄借：庫存商品—糧食910000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額90000，貸：銀行存款1000000，銷售分錄借：銀行存款，貸：主營業(yè)務(wù)收入—糧食銷售 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額，結(jié)轉(zhuǎn)成本借：主營業(yè)務(wù)成本—糧食，貸：庫存商品—糧食。

2. 農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲害防治等農(nóng)業(yè)服務(wù)免征增值稅，對應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，收入分錄借：銀行存款，貸：主營業(yè)務(wù)收入—農(nóng)業(yè)服務(wù)收入。

3. 2026年1月1日至2027年12月31日批發(fā)零售農(nóng)機(jī)免征增值稅，大疆農(nóng)用無人機(jī)屬于農(nóng)機(jī)，銷售免稅，采購進(jìn)項(xiàng)稅額不抵扣，采購分錄借：庫存商品—無人機(jī)，貸：銀行存款，銷售分錄借：銀行存款，貸：主營業(yè)務(wù)收入—無人機(jī)銷售收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本借：主營業(yè)務(wù)成本—無人機(jī)，貸：庫存商品—無人機(jī)。

4. 應(yīng)稅與免稅業(yè)務(wù)分開核算，月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅，繳稅分錄借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅，貸：銀行存款。

5. 企業(yè)所得稅稅率25%，附加稅按實(shí)繳增值稅計(jì)算，購銷合同印花稅按合同金額萬分之三繳納，個稅按工資薪金代扣代繳。

晴天 追問

2026-03-01 17:02

老師，也就是說只有糧食采購和銷售涉及到增值稅是嗎，如果是向農(nóng)戶采購糧食的話那發(fā)票是怎么開啊

董孝彬老師 解答

2026-03-01 17:07

您好，糧食貿(mào)易按9%增值稅

晴天 追問

2026-03-01 17:09

免征增值稅的話還需要申報(bào)嗎

董孝彬老師 解答

2026-03-01 17:10

您好，當(dāng)然要申報(bào)的哦

晴天 追問

2026-03-01 17:11

好的謝謝老師

董孝彬老師 解答

2026-03-01 17:12

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