25年確認了2054156.52元的無票收入，稅費20541.56 ，價稅合計2074698.08元,升級為一般納稅人， 26年1月開具（1個點稅率發票254327.37，稅價合計256870.64，6個點稅率861032.4，價稅合計912694.33），1月稅費正常繳納，26年2月開6個點稅率發票828307.99，價稅合計878006.47），因項目收入調整，25年少報了價稅合計39435.38的收入（發票2月已開出），3月納稅申報無票收入負數填列254327.37+（912694.33+878006.47-39435.38）/1.01，這個可行嗎？

董孝彬老師

職稱：中級會計師

2026-03-01 17:27

同學您好，很高興為您解答，請稍等

董孝彬老師解答

2026-03-01 17:33

您好，不可行。
原因：將2026年6%稅率開票收入混入2025年1%無票收入沖減，業務性質與稅率混用，申報不合規。
僅允許沖減2025年已申報1%無票收入對應補開的1%發票不含稅金額254327.37元。
沖減分錄：
借：主營業務收入254327.37 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）2543.27
貸：應收賬款256870.64

miss~小可惡追問

2026-03-01 17:38

那25年申報的那部分收入只能按照26年不含稅開票收入沖減嗎？那收入會減少很多，稅費會增加很多，，正確應該怎么處理？

董孝彬老師解答

2026-03-01 17:42

不是只能按開票額沖減，只能沖減25年已按1%申報過的無票收入