2025年底做賬時忘計提12月固定資產(chǎn)累計折舊，2026年1月補計提了，匯算清繳時固定資產(chǎn)累計折舊數(shù)據(jù)應(yīng)該怎么填寫，費用科目需要調(diào)增嗎

小菲老師

職稱：中級會計師,稅務(wù)師

2026-03-03 12:18

同學，你好
在填寫《資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細表》（A105080）時，應(yīng)以調(diào)整后的財務(wù)賬面數(shù)據(jù)為準：
第2列“本年折舊、攤銷額” 填報2025年實際計提的折舊總額，包含補提的12月折舊

第3列“累計折舊、攤銷額” 填報截至2025年末的累計折舊總額，也應(yīng)包含補提部分

只要在2025年度企業(yè)所得稅匯算清繳截止日（2026年5月31日）前完成補提并調(diào)整賬務(wù)，該費用即視為發(fā)生在2025年，允許在當年度稅前扣除。

直率的航空追問

2026-03-03 12:29

為了不影響26年的利潤，分錄借利潤分配-未分配利潤
貸：管理費用-累計折舊
對嗎

小菲老師解答

2026-03-03 12:30

同學，你好
借：利潤分配-未分配利潤
貸：累計折舊

直率的航空追問

2026-03-03 12:31

匯算清繳時上傳的年度報表是按照12月的報表上傳嗎，因為12月報表沒有計提12月的折舊

小菲老師解答

2026-03-03 12:32

同學，你好
是的，按照12月的報表上傳

直率的航空追問

2026-03-03 14:02

A105080表按照您說的數(shù)據(jù)填，A105000表其他項不需要調(diào)減補計提的折舊嗎

小菲老師解答

2026-03-03 14:03

同學，你好
不需要的

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親愛的學員你好，我是來自會計學堂的老師，很高興為你服務(wù)，請問有什么可以幫助你的嗎？

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