董孝彬老師 解答

2026-03-03 16:50

您好，不能沖收入，要按無法支付的應付賬款處理，確認為收益。  應付而不付是營業外收入
小企業會計準則：  
借：應付賬款 A    貸：營業外收入 A  

企業會計準則：  
借：應付賬款 A   貸：以前年度損益調整 A  
借：以前年度損益調整 A    貸：利潤分配—未分配利潤 A  

23年發生，企業準則用以前年度損益調整，小企業準則直接做在當年。

阿寶 追問

2026-03-03 16:55

當年收到這個發票是專票，收到發票的時候抵扣了增值稅，這個增值稅還需要處理嗎？

董孝彬老師 解答

2026-03-03 17:00

您好，不用處理的，正常的抵扣

阿寶 追問

2026-03-03 17:59

老師，我是從哪兒看是執行的那個會計準則呢，電子稅務局嗎

董孝彬老師 解答

2026-03-03 18:04

是的，電子稅務局，我的信息，納稅人信息，財務會計制度備案

阿寶 追問

2026-03-03 19:16

老師，我查了一下我們是企業會計準則；我看了一下這個費用發票是21和23年的，當年都是盈利的，這個也不影響納稅申報表對吧（還是說要改申報表呢），企業會計準則就是影響資產負責表嗎？那這部分營業外收入不就是沒有繳納所得稅的狀態嗎？是我理解錯了嗎？我有點兒亂了！

董孝彬老師 解答

2026-03-03 19:22

您好，不用改以前年度申報表的 

阿寶 追問

2026-03-03 20:32

我明白了，意思是資產負債表之前年度的未分配利潤增加；調整當年的利潤表里的營業外收入，營業外收入增加同時也會在當年多繳納增加的這部分的企業所得稅這個原理對吧？那個公司是今年2月份注銷完成的，我是不是不用必須再3月份做調整，今年度內調整都行對吧，調整的時候需要什么資料做輔助嗎？

董孝彬老師 解答

2026-03-03 20:36

您好，是的，這個原理是正確的

阿寶 追問

2026-03-03 20:43

剛才跟領導還了解到一個問題，這個公司是一共差他們21萬合作費用，里面有5萬他們還想要付給他們，他們的意思是他們后面會注冊一個新的公司，想把這5萬看簽一個什么三方協議轉給他們后注冊的這個公司，因為這個項目完成了；其他的對應的的項目一直沒完結，就不要了。這個情況要怎么處理比較合適，協議怎么簽比較合理呢

董孝彬老師 解答

2026-03-03 20:46

您好，支付新公司，得有債權轉讓協議

阿寶 追問

2026-03-03 20:54

老師，您太厲害了，太細心了，怎么能每次都找您咨詢呢，

董孝彬老師 解答

2026-03-03 20:55

感謝朋友的認可，@董孝彬就可以了

阿寶 追問

2026-03-03 20:56

好的，非常感謝老師

董孝彬老師 解答

2026-03-03 21:00

 祝您：諸事順遂，皆得所愿！
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