SMY 追問(wèn)

2026-03-12 14:01

其他業(yè)務(wù)成本金額怎么確定?

樸老師 解答

2026-03-12 14:02

其他業(yè)務(wù)成本 = 出租部分廠房的折舊 + 直接相關(guān)費(fèi)用，按面積占比分?jǐn)傋詈?jiǎn)便。
具體計(jì)算
算折舊：(原值 - 殘值)÷ 使用年限 ÷12× 出租面積占比。
例：原值 1000 萬(wàn)，20 年，殘值 5%，出租 20%。月折舊≈7917 元。
攤費(fèi)用：水電、維修等公共費(fèi)用，按出租面積比例分?jǐn)偂?br/>合成本：將折舊和分?jǐn)偤蟮馁M(fèi)用相加，即為當(dāng)期其他業(yè)務(wù)成本。
實(shí)操分錄
借：其他業(yè)務(wù)成本
貸：累計(jì)折舊 / 投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊、應(yīng)付賬款 / 銀行存款

SMY 追問(wèn)

2026-03-12 14:15

謝謝老師的詳細(xì)解答。目前有這個(gè)問(wèn)題，就是以前的廠房都每個(gè)月折舊計(jì)入了生產(chǎn)成本-折舊費(fèi)   現(xiàn)在開了一年的房租一次性計(jì)入了收入，以前已經(jīng)計(jì)入生產(chǎn)成本的折舊費(fèi)，現(xiàn)在只有這個(gè)月的折舊費(fèi)計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本，收入和成本差異太大。這種情況怎么處理更好些？

樸老師 解答

2026-03-12 14:17

賬務(wù)處理：無(wú)需調(diào)整過(guò)往記錄，從現(xiàn)在開始，將出租廠房的折舊計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本即可。
解釋口徑：在利潤(rùn)表中正常反映即可，可在內(nèi)部備注中簡(jiǎn)單說(shuō)明本期因一次性租金收入導(dǎo)致毛利率變化。
后續(xù)規(guī)范：為出租資產(chǎn)單獨(dú)設(shè)置明細(xì)科目（如 “累計(jì)折舊 — 出租廠房”），后續(xù)折舊直接計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本，確保收入與成本匹配。

SMY 追問(wèn)

2026-03-12 14:24

謝謝老師。另外再請(qǐng)教一個(gè)問(wèn)題：我們2月份沒(méi)有發(fā)工資，3月申報(bào)個(gè)稅時(shí)專項(xiàng)附加扣除社保費(fèi)按照正常填寫還是填寫0

樸老師 解答

2026-03-12 14:25

同學(xué)你好
填寫零就可以

SMY 追問(wèn)

2026-03-12 14:29

那下個(gè)月社保費(fèi)就填寫2個(gè)月的合計(jì)金額嗎

樸老師 解答

2026-03-12 14:33

如果交社保的話那你工資不能按零申報(bào)
要按個(gè)人承擔(dān)的社保公積金的金額申報(bào)
下個(gè)月申報(bào)的時(shí)候扣除這個(gè)金額再報(bào)

SMY 追問(wèn)

2026-03-12 14:37

這樣就比較麻煩，還是社保費(fèi)填0合適，那社保費(fèi)我下個(gè)月是正?？鄢€是兩個(gè)月一起扣除？

樸老師 解答

2026-03-12 14:39

發(fā)工資的時(shí)候一塊扣