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送心意

董孝彬老師

職稱： 中級會計師

2026-03-25 21:59

 同學您好，很高興為您解答，請稍等

董孝彬老師 解答

2026-03-25 22:11

您好， 一、先備案
總、分公司分別做匯總納稅備案，總公司先報，分公司后報。

 二、季度預繳
1. 總公司統一算全部應納稅額。
2. 總稅額按50%總機構、50%分支機構分攤。
3. 分支機構分攤比例=（分收入÷總分收入）×0.35+（分薪酬÷總分薪酬）×0.35+（分資產÷總分資產）×0.30。
4. 總公司出《分配表》，總、分憑表分別就地預繳。

三、年度匯算
1. 總公司統一算全年應納稅額，抵減總分已預繳，算應補/退。
2. 按同樣比例重新分攤，總、分分別就地辦理補稅/退稅。
3. 總公司報年度申報表+分配表+分公司資料；分公司報簡化年度申報表+分配表。

 四、會計分錄（總公司）
借：所得稅費用
貸：應交稅費—應交企業所得稅
借：應交稅費—應交企業所得稅
貸：銀行存款

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相關問題討論
同學你好 這個就是按照利潤 往來收不回或者不付的也得調增
2022-10-11 16:39:55
您好，總分公司匯總抵消數據申報企業所得稅
2022-06-03 17:10:30
你好，企業所得稅總公司匯總申報，非獨立核算分公司不需要申報
2020-04-20 19:24:09
你好 ；? ? ?匯總來報。 你們應該總分公司? ? 是分攤了比例的 。 按照整體的 數據來判斷是否滿足小微企業 ； 如果不滿足就是按25%比例來報所得稅的；? ? ??
2022-02-16 13:40:03
繳納企業所得稅，增值稅那些在分公司申報 都在電子稅務局申報
2022-07-07 08:25:37
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