董孝彬老師 解答

2026-03-28 15:48

您好，支付國際運費用出口當月匯率不對，應按運費發生當月1日匯率；收匯用出口當月匯率、結匯不做匯兌、月末不調匯不符合準則；支付用當月匯率、收匯按準則處理，匯率規則可統一不沖突。
統一正確做法為：出口收入用出口當月1日匯率，收匯、結匯、支付運費按當日實際匯率且差額計入匯兌損益，月末不再對外幣項目調匯。

出口確認收入（當月1日匯率7.20）借應收賬款-外幣戶720000貸主營業務收入-出口收入720000；收匯（當日匯率7.15）借銀行存款-外幣戶715000借財務費用-匯兌損益5000貸應收賬款-外幣戶720000；結匯（銀行買入價7.10）借銀行存款-人民幣戶710000借財務費用-匯兌損益5000貸銀行存款-外幣戶715000；計提運費（運費當月1日匯率7.20）借主營業務成本144000貸應付賬款-外幣戶144000；支付運費（支付當日匯率7.18）借應付賬款-外幣戶144000貸銀行存款-外幣戶143600貸財務費用-匯兌損益400；月末因收匯支付已完成無需調匯。

遠方 追問

2026-03-28 15:53

每個老師的回答都不太一樣，我們主管是說讓我一直用當月1日匯率，收匯也是，月末也不做調匯我都不知道怎么做了

董孝彬老師 解答

2026-03-28 15:55

聽主管的，平時全部用當月1日匯率，收匯支付不確認損益，到月末一次性調匯，

遠方 追問

2026-03-28 15:57

他說月末也不做調匯，那月末做調匯了，下個月支付應收賬款的時候也是按支付當月的匯率嗎？

董孝彬老師 解答

2026-03-28 15:59

月末不匯總損益，那您聽主管的，不調，
下月支付，按當月1日匯率，不按支付日匯率