去年的財務費用手續費已入賬，第二年財務費用發票才到，發票與財務費用的金額不一致，差額要怎么做賬？并且去年已結賬，賬務要怎么處理？這是兩個問題

董孝彬老師

職稱：中級會計師

2026-03-29 20:55

同學您好，很高興為您解答，請稍等

董孝彬老師解答

2026-03-29 21:06

您好，一、差額怎么做賬
執行企業會計準則：
1.發票金額大于入賬金額：
借：以前年度損益調整差額
貸：銀行存款差額
借：應交稅費—應交企業所得稅差額×0.25
貸：以前年度損益調整差額×0.25
借：利潤分配—未分配利潤差額×0.75
貸：以前年度損益調整差額×0.75

2.發票金額小于入賬金額：
借：銀行存款差額
貸：以前年度損益調整差額
借：以前年度損益調整差額×0.25
貸：應交稅費—應交企業所得稅差額×0.25
借：以前年度損益調整差額×0.75
貸：利潤分配—未分配利潤差額×0.75

執行小企業會計準則：
1.發票金額大于入賬金額：
借：利潤分配—未分配利潤差額
貸：銀行存款差額

2.發票金額小于入賬金額：
借：銀行存款差額
貸：利潤分配—未分配利潤差額

二、去年已結賬賬務怎么處理
不反結賬修改上年賬簿與報表，在本年編制上述調整分錄，差額不計入本年損益，通過結轉分錄影響本年期末未分配利潤。