會計年限小于稅法最低年限，會計折舊費大于稅法折舊費，差額納稅調整；會計年限大于稅法最低年限，會計折舊費小于稅法折舊費，無須納稅調整，請問怎么理解這兩句話

家權老師

職稱：稅務師

2026-03-30 17:10

比如，電子設備稅法規定是3年，你按3年以上年折舊就不需要調整，按2年折舊就要調整

薇薇追問

2026-03-30 17:17

會計年限已滿，稅法最低年限未到且稅收折舊尚未足額扣除，尚未足額扣除的折舊可在剩余年限繼續扣除，會計折舊費0小于稅法折舊費，差額納稅調減。會計年限小于稅法最低年限，會計折舊費大于稅法折舊費，差額納稅調增。怎么理解這兩句話的調增和調減哦

家權老師解答

2026-03-30 17:23

調增還是調減，不看“年限”長短，只看當期“折舊額”誰大誰小。
一、為什么“調增”？
因為會計扣得比稅法多。
會計年限短（如3年），前期折舊猛（每年40萬），但稅法只允許按最低年限（如5年，每年24萬）扣。會計折舊費 > 稅法折舊費，多扣的部分（16萬）稅務局不認，所以要納稅調增（補稅）。
二、為什么“調減”？
因為會計扣得比稅法少（或沒扣）。
到了后期（第4-5年），會計賬上已經提完折舊（0元），但稅法還有余額沒扣完（每年24萬）。會計折舊費 < 稅法折舊費，稅法允許把之前沒扣完的額度在剩余年限納稅調減（抵稅）。
一句話總結：
會計折舊 > 稅法折舊 → 調增（多扣了，補稅）
會計折舊 < 稅法折舊 → 調減（少扣了，補扣）