董孝彬老師 解答

2026-04-01 21:02

您好，1. 2025年處置，2025年度匯繳（某105080）
第1列資產原值：填處置前原值。
第2列本年折舊攤銷額：填會計全年計提折舊額。
第3列累計折舊攤銷額：填截至處置日累計折舊。

2. 2024年處置，2025年度匯繳（某105080）
一般情況：不填報該資產原值及累計折舊。
特殊情況：資產曾享受一次性扣除等稅收優惠，仍需填報某105080表，做稅會差異轉回。

塵? 追問

2026-04-01 21:31

25年有購入固定資產增加額，應該包含在固定資產原值里面，也就是固定資產的期末余額里面嘛

董孝彬老師 解答

2026-04-01 21:36

是的，本年新增固定資產原值，計入A105080第1列資產原值，包含在期末余額里

塵? 追問

2026-04-01 21:45

那假如24年處置的固定資產累計折舊不寫在累計折舊額里面，報表累計折舊會小于賬面余額

董孝彬老師 解答

2026-04-01 21:47

是的，因24年處置資產折舊不在25年A105080填，報表累計折舊會小于賬面余額，是正常差異