董孝彬老師 解答

2026-04-02 22:27

您好，1. 更正方式：線上可更正，工資薪金個稅在自然人電子稅務局扣繳端，選擇2025年10-12月所屬期，點擊更正申報，修改數據后報送。
2. 對企業所得稅影響：工資總額變動影響企業所得稅稅前扣除金額；工資總額不變無影響。
3. 報表修改：工資總額變動需在2025年度企業所得稅匯算清繳時按正確數據填報；工資總額不變無需修改。
4. 賬務修改：工資總額有誤需調整2025年賬務；僅個稅計算錯誤、工資總額不變無需修改。
5. 補繳個稅分錄：借：應付職工薪酬—工資 貸：銀行存款
6. 收到退稅分錄：借：銀行存款 貸：應付職工薪酬—工資

H????R 追問

2026-04-02 22:32

如果更正時需要增加人員，線上可以辦理嗎？

H????R 追問

2026-04-02 22:37

如果更正需要增加人員，線上可以辦理嗎？還是只能線下，人員增加，會導致企業所得稅減少，對已經繳納的企業所得稅，在匯算清繳時，如果處理？需要調減嗎？

董孝彬老師 解答

2026-04-02 22:39

新增人員只能線下
匯繳前，直接調減應納稅所得額
已繳稅款，匯算時 多退少補