越努力越幸運 追問

2026-04-07 15:59

好的，謝謝老師。還有一個問題跟您請教下：
25年暫估的成本，26年回來發票了。暫估成本跟發票金額有差額，差額部分具體是怎么調整呢？賬務怎么處理？是調整25年的還是26年的？匯算清繳怎么填寫呢？

樸老師 解答

2026-04-07 16:00

差額直接調 2026 年當期損益，不調 2025 年；匯算清繳按實際發票金額填成本。
1. 賬務處理（差額不大的情況）
沖回原暫估：
借：應付賬款 — 暫估
貸：主營業務成本（或庫存商品）
按發票入賬：
借：庫存商品 / 主營業務成本
貸：應付賬款
差額最終體現為2026 年的成本增減。
2. 匯算清繳
2025 年匯繳時：
暫估金額 > 發票金額：調增應納稅所得額
暫估金額 < 發票金額：調減應納稅所得額
在A105000 納稅調整項目明細表里填對應調整額即可。

越努力越幸運 追問

2026-04-07 16:08

好的，謝謝老師
只是這樣的話，匯算清繳表上的數就跟25年報表的數不一致了，這沒影響嗎？

樸老師 解答

2026-04-07 16:17

完全沒影響，這是正常情況。
會計報表按25 年賬面數填
匯算清繳按稅法認可的實際成本（發票金額）填
兩者本來就允許不一致，差異通過納稅調整體現即可。
只要你在匯繳表上把差額做了納稅調整，就合規。