樸老師 解答

2026-04-08 09:10

進貨（含稅 5000，13%）
不含稅成本：5000 ÷ 1.13 ≈ 4424.78 元
進項稅額：≈ 575.22 元
銷售（含稅 4900，13%）
不含稅收入：4900 ÷ 1.13 ≈ 4336.28 元
銷項稅額：≈ 563.72 元
拼多多補貼 200 元：并入主營業(yè)務收入（同商品 13% 計稅）
不含稅補貼：200 ÷ 1.13 ≈ 176.99 元
補貼銷項：≈ 23.01 元
技術服務費 40 元（6% 專票）
不含稅費用：40 ÷ 1.06 ≈ 37.74 元
進項稅額：≈ 2.26 元
分錄是
1. 進貨入庫（取得專票、付款 / 掛賬）
借：庫存商品 4424.78
應交稅費 — 應交增值稅（進項稅額） 575.22
貸：銀行存款 / 應付賬款 5000
2. 發(fā)貨（控制權轉移前）
借：發(fā)出商品 4424.78
貸：庫存商品 4424.78
3. 客戶確認收貨（收入確認時點）
確認商品收入 + 補貼收入：
借：應收賬款 — 拼多多 4900+200=5100
貸：主營業(yè)務收入 4336.28+176.99=4513.27
應交稅費 — 應交增值稅（銷項稅額） 563.72+23.01=586.73
結轉成本：
借：主營業(yè)務成本 4424.78
貸：發(fā)出商品 4424.78
確認平臺技術服務費（取得 6% 專票）：
借：銷售費用 — 平臺技術服務費 37.74
應交稅費 — 應交增值稅（進項稅額） 2.26
貸：應收賬款 — 拼多多 40
4. 收到拼多多結算款（凈額到賬）
借：銀行存款 5100?40=5060
貸：應收賬款 — 拼多多 5060
你的入賬時間節(jié)點
進貨：入庫并取得專票時
發(fā)貨：商品發(fā)出時
收入 / 成本 / 費用：客戶確認收貨時（控制權轉移，會計 + 增值稅一致）
收款：平臺實際打款到賬時

晶晶 追問

2026-04-08 13:39

一般情況下是客戶確認收貨，我開票，賬上確認收入，同時按照賬上的收入申報增值稅，這樣和拼多多平臺推送到的稅務系統(tǒng)數(shù)據(jù)就是一致的對嗎？
現(xiàn)在有個特殊情況3月底發(fā)貨，發(fā)貨當天就給客戶開票了，客戶是在4月確認收入，這種情況什么時間確認收入呢

樸老師 解答

2026-04-08 13:44

同學你好
  1.對的
  2.三月開票的時候確認

晶晶 追問

2026-04-08 21:35

三月開票時確認客戶訂單收入，開票訂單對應的拼多多補貼什么時候確認收入呀

樸老師 解答

2026-04-08 21:59

與3月開票確認訂單收入同期確認補貼收入。