董孝彬老師 解答

2026-04-14 18:54

您好，1. 去年已經暫估入賬
   發票直接貼回去年對應的憑證后面。
   金額一致就不用改賬；金額有差，按準則走以前年度損益調整，小企業金額小也可直接放今年。
   稅上不用再動去年匯算表。

2. 去年完全沒入賬
   會計上：小企業可直接入今年費用；企業準則建議走以前年度損益調整。
   稅務上：5年內可以追補到去年稅前扣除，去更正去年的企業所得稅申報表，多繳的稅可退稅或抵稅。

3.    專票正常認證抵扣進項稅；
   金額不大的，實務里直接做到今年更省事，一般不用特意更正申報。

1548705658 追問

2026-04-14 19:02

沒有入賬的

1548705658 追問

2026-04-14 19:03

如果金額大的話，小企業和企業準則都得去更正匯算表嗎

董孝彬老師 解答

2026-04-14 19:24

您好，是的，金額大是影響利潤的，要更正匯繳的

1548705658 追問

2026-04-14 19:40

如果超過5年，只做會計上處理，稅務上不處理嗎

董孝彬老師 解答

2026-04-14 19:47

您好，是的，是這么理解的哦