Prudence 追問

2026-04-15 10:27

增值稅和附加稅一起稅率是1.5%？

Prudence 追問

2026-04-15 10:28

個人經營所得是1.5%？重慶的話，這種情況增值稅和附加稅分別是多少?

家權老師 解答

2026-04-15 10:33

增值稅和附加跟小規模一樣的1%和6%

Prudence 追問

2026-04-15 10:43

是否需要發票

若個人從事小額零星經營業務，且銷售額未達增值稅起征點，企業支付款項時無需強制要求對方開具發票。
根據《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》及2026年最新政策，小額零星經營業務的判斷標準為：
按次納稅：每次（日）銷售額不超過1000元（自2026年1月1日起執行）。
按月納稅：月銷售額不超過10萬元。
若交易符合上述條件，企業可憑收款憑證及內部憑證作為稅前扣除依據，收款憑證需載明收款人姓名、身份證號、支出項目、收款金額等信息。
1000元以下是否可不繳納增值稅

自2026年1月1日起，自然人按次納稅的增值稅起征點提高至每次（日）1000元。
若個人單次收款不超過1000元，且不屬于需按月納稅的特殊情形（如出租不動產、互聯網平臺收入等），可免征增值稅。
若單次收款恰好為1000元，屬于達到起征點，需按1000元全額計算繳納增值稅。
總結：對于個人零星收款，若金額在1000元以下且符合小額零星經營業務條件，企業無需強制索要發票，憑合規收款憑證即可稅前扣除，同時個人可免征增值稅。若金額超過1000元或屬于需按月納稅的情形，則需按規定開具發票或辦理稅務登記。

Prudence 追問

2026-04-15 10:44

個人零星收入1000元以下若無法提供發票，就代扣個稅？

Prudence 追問

2026-04-15 10:47

對于個人零星收款的情況，相關稅務處理如下：
企業所得稅：
若個人屬于“小額零星經營業務”范疇，根據《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》及2026年最新政策，企業支付個人零星支出時，無需強制取得發票，可憑合規收款憑證（需載明收款人姓名、身份證號、支出項目、收款金額等信息）及內部憑證進行稅前扣除。
小額零星經營業務判斷標準：
按次納稅的，每次（日）銷售額不超過1000元（2026年1月1日起執行）；
按月納稅的，月銷售額不超過10萬元。
若個人不屬于小額零星經營業務，或交易金額超過上述起征點，企業需取得發票（包括稅務機關代開發票）作為稅前扣除憑證。
增值稅：
個人按次納稅的，每次（日）銷售額不超過1000元，免征增值稅；若超過1000元，需全額計算繳納增值稅。
按月納稅的，月銷售額不超過10萬元，免征增值稅；超過10萬元，需全額繳納增值稅。

個人所得稅：
若個人收款屬于個人所得稅應稅項目（如勞務報酬、經營所得等），無論是否取得發票，支付方（企業）通常需依法預扣預繳個人所得稅，并辦理全員全額扣繳申報。
若個人收款不屬于個人所得稅應稅項目（如偶然所得等），則無需支付方代扣代繳，由個人自行申報納稅。
所以，對于個人零星收款，1000元以下的小額支出，企業可憑收款憑證稅前扣除，個人無需繳納增值稅，但可能需根據收款性質繳納個人所得稅（由支付方代扣代繳或自行申報）。超過1000元或不符合小額零星經營業務條件的，需取得發票并繳納相應增值稅，同時可能涉及個人所得稅代扣代繳。

Prudence 追問

2026-04-15 10:48

可以這樣理解嗎？                                                                                                                                                                      個人零星收款的情況
企業所得稅：
若個人屬于“小額零星經營業務”范疇，根據《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》及2026年最新政策，企業支付個人零星支出時，無需強制取得發票，可憑合規收款憑證（需載明收款人姓名、身份證號、支出項目、收款金額等信息）及內部憑證進行稅前扣除。
小額零星經營業務判斷標準：
按次納稅的，每次（日）銷售額不超過1000元（2026年1月1日起執行）；
按月納稅的，月銷售額不超過10萬元。
若個人不屬于小額零星經營業務，或交易金額超過上述起征點，企業需取得發票（包括稅務機關代開發票）作為稅前扣除憑證。
增值稅：
個人按次納稅的，每次（日）銷售額不超過1000元，免征增值稅；若超過1000元，需全額計算繳納增值稅。
按月納稅的，月銷售額不超過10萬元，免征增值稅；超過10萬元，需全額繳納增值稅。

個人所得稅：
若個人收款屬于個人所得稅應稅項目（如勞務報酬、經營所得等），無論是否取得發票，支付方（企業）通常需依法預扣預繳個人所得稅，并辦理全員全額扣繳申報。
若個人收款不屬于個人所得稅應稅項目（如偶然所得等），則無需支付方代扣代繳，由個人自行申報納稅。
所以，對于個人零星收款，1000元以下的小額支出，企業可憑收款憑證稅前扣除，個人無需繳納增值稅，但可能需根據收款性質繳納個人所得稅（由支付方代扣代繳或自行申報）。超過1000元或不符合小額零星經營業務條件的，需取得發票并繳納相應增值稅，同時可能涉及個人所得稅代扣代繳。

家權老師 解答

2026-04-15 10:52

補充一下個稅的起征點是800，800元以上不管是否開票都要申報個稅

Prudence 追問

2026-04-15 10:55

其他應該沒得問題哈？

家權老師 解答

2026-04-15 10:57

其他就是你說的那樣子

Prudence 追問

2026-04-15 12:00

個體戶今年辦理的，重慶的話，還可以開經營所得發票嗎？

家權老師 解答

2026-04-15 12:03

是個體戶就可以開的

Prudence 追問

2026-04-15 12:07

他們說，重慶今年辦理的個體戶，只能適用稅率隨利潤增長階梯式上升，范圍為5%-35%這個稅率，我理解這是查賬征收的，核定征收就不看成本發票，直接按收入比例計稅，分為定額征收和定率征收兩類。對吧？

家權老師 解答

2026-04-15 14:33

是的，就是那樣子的哈