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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
  2. 會(huì)計(jì)問(wèn)答
  3. 問(wèn)答詳情
送心意

樸老師

職稱： 會(huì)計(jì)師

2026-04-15 16:35

賬上 40 萬(wàn)營(yíng)業(yè)外支出 → 全額納稅調(diào)增
這車(chē)2024 年 1 月已賣(mài)，2025 年做賬屬于差錯(cuò)。
2025 年匯繳：A105000 第 30 行 “其他” 調(diào)增 40 萬(wàn)，不讓它在 2025 年扣。
真正損失在哪一年扣 → 2024 年（追補(bǔ)扣除）
車(chē)輛損失屬于2024 年實(shí)際資產(chǎn)損失。
你已在2026 年預(yù)警補(bǔ)稅，說(shuō)明稅局已認(rèn)定是 2024 年的收入 / 事項(xiàng)。
需更正 2024 年匯繳，把 40 萬(wàn)損失在 2024 年扣除（專項(xiàng)申報(bào) / 追補(bǔ)扣除，5 年內(nèi)有效）。
2025 年匯繳不填 A105090 資產(chǎn)損失表
因?yàn)閾p失不屬于 2025 年，只在A105000 調(diào)增 40 萬(wàn)即可

魁梧的小松鼠 追問(wèn)

2026-04-15 16:40

那我的賬面應(yīng)該如何調(diào)整呢？

樸老師 解答

2026-04-15 16:44

1. 沖銷(xiāo) 2025 年錯(cuò)誤分錄（倒賬）
借：其他應(yīng)收款（或銀行存款，視原掛賬情況） 400,000
貸：以前年度損益調(diào)整（替代 2025 年的 “營(yíng)業(yè)外支出”） 400,000
2. 補(bǔ)提應(yīng)繳企業(yè)所得稅（若 2024 年未扣且需補(bǔ)稅，假設(shè)稅率 25%）
借：以前年度損益調(diào)整 100,000
貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交企業(yè)所得稅 100,000
3. 結(jié)轉(zhuǎn)余額至留存收益
借：利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn) 300,000
貸：以前年度損益調(diào)整 300,000

魁梧的小松鼠 追問(wèn)

2026-04-15 16:46

謝謝老師，我還有一個(gè)問(wèn)題。之前有暫估，匯算清繳全額調(diào)增了，我是不是也需要走以前年度損益調(diào)整和未分配利潤(rùn)

樸老師 解答

2026-04-15 16:48

不需要紅沖暫估的，只要匯算清繳調(diào)增就可以

魁梧的小松鼠 追問(wèn)

2026-04-15 16:50

那我賬上是不是不用做任何處理

樸老師 解答

2026-04-15 16:51

對(duì)的，這個(gè)就是典型的調(diào)表不調(diào)賬

魁梧的小松鼠 追問(wèn)

2026-04-15 16:56

如果后期收不到發(fā)票的話這個(gè)暫估就一直掛這么？如果收到的話是不是直接紅沖當(dāng)時(shí)分錄，然后入賬新的就行

樸老師 解答

2026-04-15 17:01

你匯算清繳調(diào)增了就可以了
你暫估的分錄咋做的你說(shuō)下我看看

魁梧的小松鼠 追問(wèn)

2026-04-15 17:06

借：工程施工——人工費(fèi) 20萬(wàn)，貸：應(yīng)付賬款——暫估 20萬(wàn)。然后結(jié)轉(zhuǎn)了成本，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 20萬(wàn)，貸：工程施工——人工費(fèi) 20萬(wàn)。

樸老師 解答

2026-04-15 17:12

這樣既可以呀
你付款的時(shí)候
借應(yīng)付賬款暫估
貸銀行存款
不來(lái)發(fā)票這樣做就行

魁梧的小松鼠 追問(wèn)

2026-04-15 17:13

那我要假暫估的話是不是最好還是沖掉啊

樸老師 解答

2026-04-15 17:20

你沖掉的話，你這個(gè)成本就是負(fù)數(shù)了
盡量還是不要假暫估

魁梧的小松鼠 追問(wèn)

2026-04-15 17:42

好的謝謝老師

樸老師 解答

2026-04-15 17:43

滿意請(qǐng)給五星好評(píng)，謝謝

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營(yíng)業(yè)外支出是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外所作出的任何支出，這些支出不能直接影響企業(yè)本身的經(jīng)濟(jì)效益或者收益。營(yíng)業(yè)外支出會(huì)影響匯算清繳，因?yàn)樗鼈儠?huì)影響企業(yè)的稅收減免，這就意味著企業(yè)在匯算清繳時(shí)，需要額外繳納更多的稅款，從而增加企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。 此外，營(yíng)業(yè)外支出也會(huì)影響企業(yè)的未分配利潤(rùn)，因?yàn)樗鼈儠?huì)減少企業(yè)可以分配給股東的利潤(rùn)，從而使企業(yè)的未分配利潤(rùn)減少。 總之，營(yíng)業(yè)外支出會(huì)對(duì)企業(yè)的稅收減免、未分配利潤(rùn)以及匯算清繳產(chǎn)生重大影響，因此，企業(yè)必須對(duì)營(yíng)業(yè)外支出進(jìn)行有效控制，以避免不必要的稅收負(fù)擔(dān)。 拓展知識(shí)：營(yíng)業(yè)外支出的管理必須符合企業(yè)的財(cái)務(wù)規(guī)劃，并且必須在企業(yè)實(shí)施有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)，以確保所有營(yíng)業(yè)外支出都是合法、合理的，并且能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。
2023-03-01 18:26:03
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2023-03-19 19:35:46
你好，需要看具體是什么支出，而不是所有的營(yíng)業(yè)外支出都需要納稅調(diào)增的 比如滯納金計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，需要做納稅調(diào)增處理 再比如合同違約金計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，就不需要做納稅調(diào)增處理
2022-03-12 15:06:56
營(yíng)業(yè)外支出匯算清繳調(diào)整的方法有兩種：一種是重新計(jì)算支出金額，重新計(jì)算抵扣稅款，重新計(jì)算應(yīng)交稅款，然后再匯算清繳；另一種是重新計(jì)算抵扣稅款，重新計(jì)算可抵扣的減免稅款，然后再匯算清繳。例如，企業(yè)在2018年第四季度進(jìn)行了營(yíng)業(yè)外支出匯算清繳，而稅金機(jī)關(guān)在2019-01-15更改了稅負(fù)抵扣規(guī)則。在此之后，企業(yè)需要重新計(jì)算抵扣的稅款和可減免的稅款，然后再匯算清繳。
2023-02-20 17:32:28
你好，這個(gè)要看你具體是什么業(yè)務(wù)的支出。
2024-05-22 11:07:19
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