小菲老師 解答

2026-04-17 09:27

2025年度工商年報報送時間為2026年1月1日至6月30日 
登錄【國家企業信用信息公示系統】(http://sh.gsxt.gov.cn) → “企業信息填報”。

海洋 追問

2026-04-17 09:47

年檢，成本分析，成本核算怎么操作

小菲老師 解答

2026-04-17 09:52

企業年檢又稱“工商年檢”，就是工商年報

小菲老師 解答

2026-04-17 09:52

成本核算：六步走，精準歸集與分配 
成本核算的目標是準確計算出每種產品的總成本和單位成本，其標準流程如下： 
 
審核生產費用 
對發生的各項費用進行合規性審查，確保符合制度規定，杜絕浪費與虛報  
 
確定成本對象與項目 
明確核算對象（如A產品、B項目），并設立“產品成本明細賬”。不同行業差異大： 
 
制造業：按產品、批次、步驟核算 
房地產：按開發期、工程區塊劃分  
 
 
歸集要素費用 
將直接費用（如直接材料、直接人工）直接計入對應產品；間接費用（如水電、折舊）先歸集到“制造費用”等賬戶  
 
分配綜合費用 
將“制造費用”等間接成本，按合理標準（如生產工時、機器小時）分攤至各產品 
 
劃分完工與在產品成本 
若月末有未完工產品，需按約當產量法、定額比例法等，合理劃分成本  
 
計算總成本與單位成本 
匯總完工產品成本，除以產量，得出單位成本，為定價與決策提供依據

小菲老師 解答

2026-04-17 09:53

成本分析是在核算基礎上，揭示成本變動原因、尋找優化空間的過程，其核心流程為： 
 
確定分析目標 
明確分析對象：是整體成本某產品某環節目標決定數據范圍  
 
收集與整理數據 
整合會計、統計、業務三類資料，確保數據真實、可比 
 
分析構成與變動因素 
常用方法包括： 
 
對比分析法：本期 vs 上期、實際 vs 計劃、企業 vs 行業  
因素分析法：分解材料費 = 產量 × 單耗 × 單價，量化各因素影響  
連鎖替代法：逐個替換因素，測算差異來源

海洋 追問

2026-04-17 10:16

無票支出，無票收入怎么做賬？盤盈，盤虧怎么操作？小規模納稅人和一般納稅人怎么結轉增值稅？

小菲老師 解答

2026-04-17 10:21

同學，你好 
 無票支出，無票收入怎么做賬？ 
正常做，就是支出不能稅前扣除

小菲老師 解答

2026-04-17 10:21

盤盈，盤虧怎么操作？ 
是庫存商品嗎？？

海洋 追問

2026-04-17 10:28

支出不能稅前扣除什么意思？聽不懂

海洋 追問

2026-04-17 10:28

是的庫存商品

小菲老師 解答

2026-04-17 10:30

同學，你好 
支出不能稅前扣除什么意思？聽不懂 
就是你是無票支出，你能正常做分錄。 
但是所得稅匯算清繳的時候，你這個支付沒有發票，不能扣除

小菲老師 解答

2026-04-17 10:30

一般納稅人增值稅結轉分錄 
1、結轉進項稅額：借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）；貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）。 
2、結轉銷項稅額：借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）；貸：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）。 
3、結轉應繳納增值稅（即進、銷差額）：借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）；貸：應交稅費—未交增值稅。 
4、實際交納時，借：應交稅費—未交增值稅；貸：銀行存款。

小菲老師 解答

2026-04-17 10:32

盤盈處理流程： 
 
批準前（發現時）： 
借：庫存商品 
貸：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢  
批準后（原因確認后）： 
主流情形（計量差錯等正常原因）： 
借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢 
貸：管理費用 
 
盤虧處理流程： 
 
批準前（發現時）： 
借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢 
貸：庫存商品  
批準后（按原因結轉）： 
管理不善/計量差錯（定額內損耗）： 
借：管理費用  
自然災害等非常損失： 
借：營業外支出——非常損失  
應收責任人或保險公司賠款： 
借：其他應收款  
注意：管理不善導致的盤虧，還需同步做進項稅額轉出

海洋 追問

2026-04-17 10:35

無票支出，無票收入分錄是什么？不能稅前扣除什么？

小菲老師 解答

2026-04-17 10:39

無票支出分錄 
借：費用、成本 
貸：銀行存款 
 
無票收入分錄 
借：應收賬款 
貸：主營業務收入 
應交稅費-應交增值稅 
 
 
不能稅前扣除什么？ 
企業所得稅=（收入-成本費用等）*企業所得稅稅率 
這個無票支出，再算企業所得稅的時候，不能當做成本費用，這樣說，你能明白？

海洋 追問

2026-04-17 10:45

不明白聽不懂

小菲老師 解答

2026-04-17 10:49

同學，你好 
研發支出不能稅前扣除，是指企業發生的這部分支出在計算應納稅所得額時，無法從收入總額中減去，導致需要繳納更多企業所得稅 
 
這樣子說呢？