董孝彬老師 解答

2026-04-22 21:49

您好，：可以分次做無票收入申報(bào)，但不能瞎分，必須按工程實(shí)際進(jìn)度來，且必須馬上行動(dòng)。
因?yàn)槭且郧澳甓鹊睦腺~，千萬別一有閑錢就報(bào)一點(diǎn)，稅務(wù)局查長(zhǎng)掛預(yù)收賬款一查一個(gè)準(zhǔn)。

1. 根據(jù)（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）第四十五條，建筑服務(wù)收到預(yù)收款當(dāng)天，增值稅納稅義務(wù)就發(fā)生了。你這是以前的錢，現(xiàn)在才處理，本身就滯后了，不要再人為拖延，越拖滯納金越多。
2. 按進(jìn)度分次，別按心情分次：比如工程完工80%了，你就按80%的比例（56萬）一次性做無票收入申報(bào)，剩下的等結(jié)算完再報(bào)。別搞成每個(gè)月報(bào)一萬，報(bào)上五年。
怎么填表：在增值稅申報(bào)表附表（一）的“未開具發(fā)票”欄次填正數(shù)。
留后路：如果以后客戶突然又要票了，開票當(dāng)月，在“未開具發(fā)票”欄填負(fù)數(shù)沖回，同時(shí)在“開具發(fā)票”欄填正數(shù)，這樣就不會(huì)重復(fù)交稅。
3. 風(fēng)險(xiǎn)與建議
風(fēng)險(xiǎn)：裝修公司面對(duì)的通常是企業(yè)客戶。對(duì)方不要票，往往是為了逃成本。金稅四期下，這種“長(zhǎng)期掛賬的無票預(yù)收款”是重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象，隨時(shí)可能被預(yù)警拉出來查。
建議：如果這70萬真的是純利潤(rùn)，實(shí)務(wù)中更安全的做法是找真實(shí)的成本票（材料、人工等）把它消化掉，平掉賬面利潤(rùn)，而不是硬去走“無票收入”這個(gè)雷區(qū)。
如果非要走無票收入，合同、結(jié)算單、銀行回單這些證據(jù)鏈必須做全，證明業(yè)務(wù)是真實(shí)的，防止稅務(wù)局認(rèn)定為虛開或隱瞞收入。

xiaoyutou 追問

2026-04-22 21:56

如果有成本票，那這個(gè)預(yù)收賬款如何做賬平掉呢？

董孝彬老師 解答

2026-04-22 22:04

您好，好的，這里有3步

xiaoyutou 追問

2026-04-22 22:09

老師請(qǐng)問一般開無票收入會(huì)被預(yù)警嗎？風(fēng)險(xiǎn)大嗎？

xiaoyutou 追問

2026-04-22 22:12

我們是小規(guī)模企業(yè)

董孝彬老師 解答

2026-04-22 22:14

您好，完全沒風(fēng)險(xiǎn)，這才是合規(guī)的呢