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送心意

家權老師

職稱稅務師

2026-04-23 14:37

藥品近效期報損屬于**存貨報廢/變質損失**,在A102010《一般企業成本支出明細表》中,**應填在第26行“(十)其他”**,**不填第20行“非常損失”**。
**A105090《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》**:
   - 第6行“三、存貨損失”
   - 第7行“其中:存貨盤虧、報廢、損毀、變質或被盜損失”
   填報賬載金額、計稅基礎、稅收金額等,完成資產損失的稅前扣除申報。


三、留存備查資料(25號公告)
- 存貨計稅成本依據
- 內部核批文件、報廢說明、近效期清單
- 處置/銷毀記錄(如需)
- 金額較大(占該類資產計稅成本10%以上)需專業鑒定或專項報告。

胡~sally 追問

2026-04-23 14:38

這個可以稅前扣除的吧,不用調增吧?

家權老師 解答

2026-04-23 14:39

在清單損失里邊申報就可以扣除,需要相關的資料備查

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營業外支出是指企業在經營活動以外所作出的任何支出,這些支出不能直接影響企業本身的經濟效益或者收益。營業外支出會影響匯算清繳,因為它們會影響企業的稅收減免,這就意味著企業在匯算清繳時,需要額外繳納更多的稅款,從而增加企業的稅收負擔。 此外,營業外支出也會影響企業的未分配利潤,因為它們會減少企業可以分配給股東的利潤,從而使企業的未分配利潤減少。 總之,營業外支出會對企業的稅收減免、未分配利潤以及匯算清繳產生重大影響,因此,企業必須對營業外支出進行有效控制,以避免不必要的稅收負擔。 拓展知識:營業外支出的管理必須符合企業的財務規劃,并且必須在企業實施有效的內部控制系統,以確保所有營業外支出都是合法、合理的,并且能夠實現企業的經營目標。
2023-03-01 18:26:03
那股票收益可以扣稅嗎?
2023-03-19 19:35:46
你好,需要看具體是什么支出,而不是所有的營業外支出都需要納稅調增的 比如滯納金計入營業外支出,需要做納稅調增處理 再比如合同違約金計入營業外支出,就不需要做納稅調增處理
2022-03-12 15:06:56
營業外支出匯算清繳調整的方法有兩種:一種是重新計算支出金額,重新計算抵扣稅款,重新計算應交稅款,然后再匯算清繳;另一種是重新計算抵扣稅款,重新計算可抵扣的減免稅款,然后再匯算清繳。例如,企業在2018年第四季度進行了營業外支出匯算清繳,而稅金機關在2019-01-15更改了稅負抵扣規則。在此之后,企業需要重新計算抵扣的稅款和可減免的稅款,然后再匯算清繳。
2023-02-20 17:32:28
你好,這個要看你具體是什么業務的支出。
2024-05-22 11:07:19
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