固定資產盤盈兩臺設備，應該怎么做賬務處理？是23年買進來的

家權老師

職稱：稅務師

2026-04-23 16:18

盤盈盤虧都通過以前年度損益調整

大商追問

2026-04-24 09:58

那折舊從什么時候開始呢

大商追問

2026-04-24 09:59

走以前年度損益調整，會計分錄怎么做呢

家權老師解答

2026-04-24 10:01

一、先定規則

固定資產**盤盈**，會計準則認定屬于**以前年度差錯**，不走營業外收入，走**以前年度損益調整**。
你這兩臺是**2023年購入**、之前沒入賬，現在盤盈補入賬。

二、分兩步做賬
## 第一步：盤盈補入固定資產（按**重置成本/當時購入原價**入賬）
借：固定資產 — 設備（原值）
貸：以前年度損益調整

第二步：補提從2023年入賬次月到現在的折舊
盤盈固定資產，**要補提以前年度漏提的折舊**
借：以前年度損益調整
貸：累計折舊

第三步：把以前年度損益調整結轉到留存收益
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配—未分配利潤

三、關鍵：折舊怎么提（你最關心的）
1. 入賬時間：**按2023年實際購入月份**作為**開始折舊月份**
2. 折舊政策：和公司同類設備一樣年限、殘值率、折舊方法
3. 要補提：
從**2023年購入次月～ 2025年12月** 全部補提折舊，全部進「以前年度損益調整」
4. **2026年及以后**：正常按月計提折舊，進當期管理費用/制造費用
1. 不能直接入營業外收入，稅務、審計都不認；
2. 補提的以前年度折舊，**不能在2025年當期稅前扣除**，走以前年度損益；
3. 固定資產卡片要補錄：購入日期2023年、原值、累計折舊、剩余使用年限。

大商追問

2026-04-24 10:16

23年有入賬就是沒有折舊

家權老師解答

2026-04-24 10:18

按我說前邊的步驟，先做固定資產，再補計提折舊

大商追問

2026-04-24 11:23

固定資產23年已經入賬了，只是沒有折舊，應該不用做以前年度損益調整吧

家權老師解答

2026-04-24 11:29

那么只是做補計提折舊的分錄就行

1、盤盈固定資產時：　　借：固定資產　　　　貸：以前年度損益調整　　調整所得稅時：　　借：以前年度損益調整　　　　貸：應交稅費——應交所得稅　　結轉以前年度損益調整時：　　借：以前年度損益調整　　　　貸：利潤分配——未分配利潤　　2、盤虧固定資產時：　　借：待處理財產損溢——待處理固定資產損溢　　　　累計折舊　　　　固定資產減值準備　　　　貸：固定資產　　報經批準后，核算應收回的保險賠償或過失人賠償時：　　借：其他應收款　　　　貸：待處理財產損溢——待處理固定資產損溢　　核算應計入營業外支出的金額：　　借：營業外支出——盤虧損失　　　　貸：待處理財產損溢——待處理固定資產損溢

2024-08-07 20:54:03

你好借：待處理財產損溢——待處理固定資產損溢　　　　累計折舊　　　　固定資產減值準備　　　　貸：固定資產　　報經批準后，核算應收回的保險賠償或過失人賠償時：　　借：其他應收款　　　　貸：待處理財產損溢——待處理固定資產損溢　　核算應計入營業外支出的金額：　　借：營業外支出——盤虧損失　　　　貸：待處理財產損溢——待處理固定資產損溢

2022-05-09 09:56:59

您好，盤盈時： 1批準前：借：原材料固定資產銀行存款貸：待處理財產損溢—待處理流動資產損益 2批準后：借：待處理財產損溢—待處理流動資產損益貸：管理費用盤虧時： 1批準前：借：待處理財產損溢—待處理流動資產損益貸：原材料固定資產庫存商品銀行存款 2批準后：（1）因收發計量、管理不善等原因導致的盤虧，計入管理費用。（2）因自然災害等非正常原因導致的盤虧，計入營業外支出。（3）應收責任人、保險公司的賠款，計入其他應收款。借：管理費用營業外支出其他應收款貸：待處理財產損溢—待處理流動資產損益

2022-04-14 22:59:31

你好，盤盈固定資產的賬務處理如下：確定盤盈固定資產的原值、累計折舊和固定資產凈值。借：固定資產貸：累計折舊以前年度損益調整計算應納的所得稅借：以前年度損益調整貸：應交稅費—應交所得稅結轉以前年度損益調整借：以前年度損益調整貸：利潤分配—未分配利潤固定資產盤虧的賬務處理報經批準前：借：待處理財產損溢—待處理固定資產損溢累計折舊固定資產減值準備貸：固定資產報經批準后：存在可收回的保險賠償或過失人賠償的會計處理借：其他應收款貸：待處理財產損溢—待處理固定資產損溢應計入營業外支出的金額的會計處理借：營業外支出—盤虧損失貸：待處理財產損溢—待處理固定資產損溢

2020-06-20 09:33:49

施工企業固定資產盤盈的賬務處理，一般應記入“固定資產凈值增加”，記賬形式為：借：固定資產科目貸：固定資產凈值增加科目（或者按照固定資產名稱分類大類，建立“固定資產凈值增加”科目）。

2023-02-25 14:21:28

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