董孝彬老師 解答

2026-04-23 17:20

您好，臨界天數=0.1單品單價*年化貼現率)*360
1、單價100元、貼現率1.5%
臨界天數=24天
銀承超24天，我方資金成本大于等于0.1元降價，實質虧損

2、單價100元、貼現率3.0%
臨界天數=12天
銀承超12天，直接虧利差

1. 保障中小企業款項支付條例 國務院令第802號 第十一條
非現金支付需合理約定，支付方式變更應匹配對價調整。
2.國稅函〔2008〕875號
支付方式產生的價格折讓，按折后金額核算收支，價差需匹配資金成本。

按市面1.5%貼現率，0.1元降價僅覆蓋24天資金成本，常規銀承周期遠超24天，本次降價完全沒對沖資金占用損失，價格管控失效，必須二次談價。

Prudence 追問

2026-04-23 23:13

我方支付供應商起初單價是20，銀承，但是現在降0.1，用銀行轉賬，我方和供應商都是國企，這個定價政策依據還是同上嗎

董孝彬老師 解答

2026-04-23 23:17

您好，有些小的變動哦

Prudence 追問

2026-04-23 23:18

國稅函〔2008〕875號 支付方式產生的價格折讓，按折后金額核算收支，價差需匹配資金成本。 
這個是該文件的第幾條，未在正文中找到

Prudence 追問

2026-04-23 23:18

而是還是內部單位

Prudence 追問

2026-04-23 23:21

債權人為鼓勵債務人在規定的期限內付款而向債務人提供的債務扣除屬于現金折扣，銷售商品涉及現金折扣的，應當按扣除現金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現金折扣在實際發生時作為財務費用扣除。
老師，你指的這條嗎

董孝彬老師 解答

2026-04-23 23:25

您好，政策找的是對的，這是現金折扣，不是商業折扣

Prudence 追問

2026-04-24 07:47

但是實際不是債權人鼓勵，也不知道業務部怎么談的。本來前兩天才簽訂了合同是銀承，這還沒兩天突然又變成銀存，且只降價了0.1。這種還適用嗎？

董孝彬老師 解答

2026-04-24 07:51

不屬于常規現金折扣，875號文現金折扣條款不直接套用
屬于合同履約條款臨時變更，付款方式調整，配套降價
測算邏輯還有效的，轉賬替代銀承有資金成本，0.1元價差嚴重不匹配，定價不合理

Prudence 追問

2026-04-24 07:52

比如，對我方來說，本身合同是收到發票30日內付款，單價60元，但是突然要預付（銀承），這就要計算資金占用成本，就在原價格上測算資金占用成本降低了1元。這種就按照59元簽訂了補充協議，按照59元價格直接結算。這種操作是否存在風險？

董孝彬老師 解答

2026-04-24 07:58

您好，國資合規，稅務需要留存資金成本測算作為定價佐證

Prudence 追問

2026-04-24 09:33

比如前面合同簽訂的是收到發票后30日付現匯，但是現在客戶款未收到，現在要要求支付銀行承兌，業務部寫個說明可行？

董孝彬老師 解答

2026-04-24 09:44

您好，這個是可行的哦

Prudence 追問

2026-04-24 10:09

這是我方與供應商合同這樣約定的，現在是客戶支付了我方70%款項，業務要求預付供應商70%（未掛賬），需要補充什么材料？

董孝彬老師 解答

2026-04-24 10:25

業務預付申請 ，客戶回款回單，預付說明（明確后續沖抵），必須留痕備案