董孝彬老師 解答

2026-04-23 17:25

您好，1、總公司代為墊付分公司員工社保、個稅款項，不確認自身成本費用，直接掛內部往來，分錄借記其他應收款—對應分公司，貸記銀行存款，憑繳費回單作為原始憑證。
2、總公司收到分公司私戶轉入公戶的還款資金，沖減前期墊付往來掛賬，分錄借記銀行存款，貸記其他應收款—對應分公司，轉賬備注注明代繳人工費用。
3、分公司獨立歸屬本單位人工成本，正常計提工資及單位部分社保，計入對應成本費用科目，同步掛賬應付總公司代繳款項，規范核算經營支出。
4、分公司向總公司結清代繳欠款，沖銷內部應付往來，分錄借記其他應付款—總公司，貸記銀行存款，個稅申報執行國家稅務總局2018年第61號公告，留存代繳協議合規備查。

老遲到的巨人 追問

2026-04-24 09:49

老師，分公司是非獨立核算，增值稅和企稅都是零申報

董孝彬老師 解答

2026-04-24 10:21

 同學您好，很高興為您解答，請稍等

董孝彬老師 解答

2026-04-24 10:49

您好，我們這個不是完全0申報哦

老遲到的巨人 追問

2026-04-24 10:52

分公司需要開票也都是總公司開的，因為分公司的款也是總公司收的，所以都是分公司增值稅0申報，個稅和社保也都是總公司申報和繳納，分錄怎么做

董孝彬老師 解答

2026-04-24 11:09

您好，分公司沒有收入，只做內部往來

老遲到的巨人 追問

2026-04-24 12:00

但是，老師分錄平不了啊，分公司轉來社保和工資，借 銀行存款 貸 其他應付款-分公司 代付工資社保的時候 借 應付職工薪酬-工資/社保 貸 銀行存款，其他應付款-分公司平不了啊

董孝彬老師 解答

2026-04-24 12:03

 同學您好，很高興為您解答，請稍等

董孝彬老師 解答

2026-04-24 12:07

您好，這個往來可以平的呀