好好生活與工作 追問

2026-04-24 08:45

老師您能說詳細一點嗎？我不太懂 我們之前已經簽署了一個三方協議約定租金抵扣，就是上面的截圖內容，您說的最優方案我們賬務不用處理嗎，協議具體怎么簽署合適呢？

樸老師 解答

2026-04-24 08:50

稅務規則：你公司承租方身份、無建筑施工資質，絕對不能開 9% 建筑工程發票給村里，強行開票屬于虛開高風險違法。
歷史賬務：300 萬工程專票你已經 25 年入賬成本、抵扣進項稅，跨年匯算清繳已做完，紅沖發票、轉出進項 = 補繳巨額增值稅 + 企業所得稅 + 滯納金，全額虧損，絕對不能走。
原有三方協議：本質是「你代村建消防工程 → 用工程款抵消你應付村集體的房租」，屬于合法債權債務等額互抵，有鎮村蓋章具備法律效力。
村里痛點：沒有入賬憑證，沒法把消防水池記成集體固定資產、沒法合規計提折舊、資產審計不合規。
二、最優方案：賬務完全不用改動、不用調賬、不補稅、不轉出進項
1. 賬務零變動原因
你 25 年入賬的工程成本，是你代建墊付支出 + 合法抵扣憑證，業務真實、票據合規、報稅完結。
本次只補充簽署資產權屬 + 抵賬補充約定，不修改既往憑證、不紅沖發票、不做任何賬務調整，0 稅務稽查風險。
2. 村里拿這套資料，財政局 / 審計完全認可入賬固定資產
村里入賬不用你的發票原件，用以下全套資料即可合規入賬固資：
原有甲乙雙方消防代建 + 租金抵頂主協議
本次新增三方資產權屬移交補充協議
施工單位開具給你司的 300 萬發票復印件（加蓋你公司公章）
銀行付款流水、工程竣工驗收報告、雙方約定的審計造價報告
鎮村集體資產確權備案文件
農村集體公益類基建資產，財政、稅務明確認可「原始發票復印件 + 完整業務協議 + 移交資料」入賬固定資產，不需要產權方再重復開具發票。
三、補充三方協議核心條款（直接套用）
協議甲方：村集體經濟合作社
協議乙方：你公司
協議丙方：消防工程實際施工單位
雙方確認：XX 消防水池工程，由乙方受甲方委托全額代為墊資建設，工程總造價 300 萬元，乙方已全額支付施工款項，丙方已全額開具合規增值稅專用發票給乙方。
雙方延續原租金抵賬約定：甲方應付乙方 300 萬代建工程款，等額抵消乙方 2024-2025 年度應付甲方房屋租金 300 萬元。雙方互不支付現金、租金部分甲方不再向乙方開具租賃發票，債權債務全額結清。
雙方確認：本消防水池所有權、全部產權永久歸屬甲方村集體所有，乙方僅代為建設、不享有任何資產權屬，工程完工驗收后無償永久移交甲方使用。
乙方配合甲方提供本工程發票復印件、付款流水、全套竣工資料，專供甲方辦理集體固定資產入賬、審計備案使用，不改變乙方原有發票入賬、進項抵扣的合法財稅處理。
本協議是原代建抵租協議不可分割補充部分，與原協議具備同等法律效力，鎮村兩級見證蓋章確認。
雙方無其他未了債權債務，互不追溯既往財稅處理。
四、兜底備選方案（村里堅決不認復印件時用）
村里正常給你開具 300 萬不動產經營租賃發票
你用應收代建工程款，直接對沖應付租金，全程不走銀行流水
你依舊不用動 25 年任何賬務、不用轉出進項、不用補稅
村里憑自己開的租金發票 + 全套工程資料，正常入賬固定資產
五、絕對不能碰的紅線
絕對不要紅沖往年工程發票、絕對不要轉出已抵扣進項稅
絕對不要你公司給村里開建筑工程發票，無資質 + 承租方身份 = 虛開風險
絕對不要推翻原有鎮村蓋章的抵租協議，原有協議合法有效，單方反悔不具備法律效力

好好生活與工作 追問

2026-04-24 09:04

老師 還得問您兜底方案：我們當時取得工程發票的時候分錄：
借：成本275萬
借：進項 25萬  （專票9%稅率）
貸：銀行存款300萬
25年取得工程發票時已經入賬的分錄是這樣的
如果現在取得村里租金發票5%專票 應該如何入賬呢 具體分錄應該怎么寫

樸老師 解答

2026-04-24 09:09

我現在有點事，等下午給你回答可以嗎

好好生活與工作 追問

2026-04-24 09:13

老師 您先忙 不急

樸老師 解答

2026-04-24 11:00

1、收到村委開的 300 萬 5% 不動產經營租賃專票
不含稅租金 = 3000000÷1.05=2857142.86 元
租金進項稅額 = 3000000÷1.05×5%=142857.14 元
借：長期待攤費用-房屋租金  2857142.86
借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）142857.14
貸：其他應付款-村集體房租  3000000.00
2、工程款債權 等額對沖應付房租（無實際資金收付）
你司應收村集體代建工程款 300 萬，抵消應付村集體房租 300 萬
借：其他應付款-村集體房租  3000000.00
貸：其他應收款-村集體代建工程款  3000000.00
3、租金按期攤銷入賬（按租賃所屬 2024-2025 年度分期攤銷）
按月 / 按年度結轉成本
借：主營業務成本-房屋租金
貸：長期待攤費用-房屋租金

好好生活與工作 追問

2026-04-24 11:37

老師 還需要您指點迷津

樸老師 解答

2026-04-24 11:45

沖掉往年重復工程成本 + 轉出對應進項，杜絕雙重抵扣高危風險
租金直接入 2026 當期成本，不用待攤
往來一借一貸對沖清零，賬務完美閉環
村里拿到租金發票，正常入賬自己固定資產，圓滿解決他們審計需求
不用你開工程發票、不用紅沖施工方原始發票、最小幅度改動往年賬務

好好生活與工作 追問

2026-04-24 11:57

老師 那您的兜底方案 我還是要沖掉25年300萬的成本和轉出進項？然后26年按照租金成本正常入賬和抵扣進項？

樸老師 解答

2026-04-24 11:59

同學你好
對的
是這樣