董孝彬老師 解答

2026-04-24 19:06

您好，1.當前負毛利在投產初期屬正常現象，但需關注記賬方式。 訂單少導致固定費用分攤后成本虛高，屬真實經營虧損，稅務上允許并在未來5年內彌補（依據 企業所得稅法 第十八條）。但長期異常虧損會引發稅務關注，關鍵在于業務真實、票據合規。

2.主要風險在于錯誤記賬，而非虧損本身。 將電腦、設備等應作為 固定資產 折舊的支出一次性計入 制造費用 ，會虛增當期成本（依據 企業所得稅法實施條例 第五十七條、五十九條）。員工商業險一般應計入 職工福利費 并受限額扣除（依據 企業所得稅法實施條例 第三十六條），誤入制造費用可能導致稅前扣除不合規。車間零星消耗計入制造費用是合理的，但需采用工時等合理標準分攤（依據 企業所得稅稅前扣除辦法 第九條）。

3.工作中立即規范核算，留存證據。 請將已購資產轉為固定資產并計提折舊；檢查商業險票據，在匯算清繳時對不可扣除部分做納稅調增；為制造費用確定并保持統一的分攤標準。同時妥善保管所有合同、發票等憑證，以應對可能的稅務問詢，證明支出的真實性與合理性。

絮語 追問

2026-04-24 20:12

謝謝董老師，電腦，設備是低于4000塊錢，我們是5000以上計固定資產，5000以下是計入制造費用當時攤銷。保險是買給生產人員額外的意外險，所以放在了制造費用。

董孝彬老師 解答

2026-04-24 20:23

 同學您好，很高興為您解答，請稍等

董孝彬老師 解答

2026-04-24 20:35

您好，我把重點部分標紅了