老師我是小規(guī)模納稅人，電商后臺報稅數(shù)據(jù)營業(yè)額375227.39元，如何申報第一季度增值稅？如何填寫第幾欄？

樸老師

職稱：會計師

2026-04-24 20:32

你一季度含稅營業(yè)額 375,227.39 元（電商一般按含稅收款）。
1. 先轉(zhuǎn)不含稅（小規(guī)模 3%，減按 1%）
不含稅銷售額 = 375,227.39 ÷ 1.01 ≈ 371,512.27 元
2. 主表填寫（小規(guī)模納稅人申報表）
第 1 欄“應征不含稅銷售額（3% 征收率）”：371,512.27
第 3 欄“其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額”（普票 + 未開票）：371,512.27
第 15 欄“本期應納稅額”：自動帶出 = 371,512.27 × 3% ≈ 11,145.37
第 16 欄“本期應納稅額減征額”：= 371,512.27 × 2% ≈ 7,430.25
第 22 欄“本期應補（退）稅額”：自動帶出 = 11,145.37 ? 7,430.25 ≈ 3,715.12（按 1% 實際繳稅）
3. 減免稅明細表（必填）
減稅項目 → 增行
選擇政策：小規(guī)模納稅人減按 1% 征收率征收增值稅
本期發(fā)生額、本期實際抵減稅額：都填 7,430.25