董孝彬老師 解答

2026-04-26 16:03

您好，1.發票的零星支出差異在匯算清繳時的填報位置，主要看支出是否取得了合規憑證。如果是單次不含稅金額不超過1000元、支付給自然人且收據載明了收款人姓名、身份證號及支出項目等要素的小額零星支出，憑收款憑證即可稅前扣除，不需要在納稅調整表中進行任何調整。
2.如果零星支出超過了上述小額零星標準，或者支付對象不是自然人，且在匯算清繳結束前（5月31日）仍未取得合規發票等有效扣除憑證的，對應的支出不得在稅前扣除，必須做納稅調增處理，應填入A105000《納稅調整項目明細表》的第30行“（十七）其他”，在“調增金額”列填入差額。
3.上述處理的政策依據為《國家稅務總局關于發布〈企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2018年第28號）第九條關于小額零星業務憑收款憑證扣除的規定，以及第十三條關于企業應當取得而未取得合規憑證的支出不得稅前扣除的規定，同時結合了最新文件將小額零星標準上調至1000元/次的要求。

寒冷的服飾 追問

2026-04-27 07:35

老師，那預付因發票零星差異填寫填在哪里？

董孝彬老師 解答

2026-04-27 07:53

預付無票零星支出，因沒有計成本費用，不用調整的，又不影響利潤

寒冷的服飾 追問

2026-04-27 11:24

年終我核銷了，把零星的計入到營業外支出了，請問這樣要做調增嗎？在表哪里調？謝謝。

董孝彬老師 解答

2026-04-27 11:32

您好，要做調增，填A105000表第30行 其他

寒冷的服飾 追問

2026-04-27 11:43

好的，謝謝。

寒冷的服飾 追問

2026-04-27 11:44

老師像這種零星核銷是不是可以不計入到營業外支出，計入到財務費用可以嗎？

董孝彬老師 解答

2026-04-27 12:01

您好，不行呢，這是什么費用就記哪個科目，根據業務來寫科目的