把自己個人名下的廠房里的變壓器發的電讓公司使用，公司要求給開具增值稅專用發票，這個電費自己從供電局買的4毛一度電，給這個公司使用是6毛一度電，這個公司使用了100度電，是不是需要以個人名義給公司開60元的增值稅專用發票，供電局給自己開的40元發票對自己來說有啥用，可以怎么稅務籌劃一下啊

溫雅老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,審計師,稅務師

2026-04-26 23:46

學員您好，基于參考資料，為您提供以下籌劃方向：

改變商業模式：委托代收代付或分攤

思路：參考《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》（國家稅務總局公告2018年第28號）第十九條。如果您將廠房租賃給公司使用，同時約定水電費由您代收代付或按實際用量分攤。
操作：公司與供電局直接簽訂合同，您作為房東協助辦理。或者，由您向供電局繳費后，憑繳費憑證原件和分割單（自制憑證）向公司收取電費。
優點：您個人不再是電力的轉售方，無需就電費繳納增值稅和個人所得稅。公司憑分割單和供電局給您（房東）的發票復印件，即可進行企業所得稅稅前扣除。
難點：需要公司與供電局協調，且部分地區稅務機關對分割單的認可程度不一，需提前咨詢當地稅務局。

成立個體工商戶或個人獨資企業

思路：參考增值稅中關于“單位”和“個人”的規定。您可以注冊一個個體工商戶或個人獨資企業來持有廠房并進行電力轉售業務。
操作：以這個商事主體的名義與供電局和公司分別簽訂合同。主體從供電局購電，再開具發票給公司。
優點：

可以合法開具發票，規范經營。
可以享受小規模納稅人的增值稅優惠政策（例如，月度銷售額不超過10萬元可能免征增值稅）。
采購電力的進項發票可以作為成本入賬，降低應納稅所得額。
個人所得稅按經營所得繳納，可能進行成本費用扣除。

缺點：需要辦理工商和稅務登記，有一定管理成本。

核實自然人代開發票政策

思路：直接到當地稅務機關詳細咨詢自然人代開電費增值稅專用發票的具體政策。
操作：詢問是否有可能按“差額”計算增值稅（即按售價減買價的差額納稅），或者是否有簡易征收率。但根據現有資料，增值稅法規上更傾向于按銷售全額納稅，差額開票通常適用于特定經紀代理服務等，轉售電力不符合普遍情況。

總結建議：
對于長期、大額的此類業務，方案2（成立個體工商戶/個人獨資企業）是最規范、風險最低、且可能最具稅收效益的選擇。您可以合法開具發票，清晰核算成本利潤，并享受可能的稅收優惠。
對于臨時或小額業務，可采用方案1（分割單方式），但務必提前與公司和當地稅務機關溝通確認其可行性。
在進行任何操作前，強烈建議您向當地主管稅務機關進行正式咨詢，以獲得最符合當地征管要求的指導。