董孝彬老師 解答

2026-04-27 08:29

您好，1. 簽具合規(guī)居間合同，合同中需明確標(biāo)注“居間服務(wù)”或“業(yè)務(wù)傭金”，嚴(yán)禁使用“好處費”“茶水費”等違規(guī)表述，依據(jù)財稅〔2009〕29號規(guī)定，表述錯誤將導(dǎo)致支出無法稅前抵扣；同時付款必須采用公對公方式，嚴(yán)禁私賬轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金支付，避免涉嫌偷稅風(fēng)險。
2. 做賬時固定計入“銷售費用——手續(xù)費及傭金”科目，分錄為：借：銷售費用——手續(xù)費及傭金、應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）（有專票時添加），貸：銀行存款；發(fā)票需取得“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)*居間費”類目，對方為公司優(yōu)先索取6%專票，對方為個人需取得其代開的1%普票，并代扣20%-40%個稅。
3. 依據(jù)財稅〔2009〕29號，居間費稅前扣除上限為對應(yīng)合同收入金額的5%，超5%部分賬上可正常計入，但年底匯算清繳時需調(diào)增利潤，按25%繳納企業(yè)所得稅；大額居間費可通過拆分小合同或協(xié)商降價的方式，合理控制扣除比例，確保流程合規(guī)、財務(wù)順利入賬。