董孝彬老師 解答

2026-04-27 20:05

您好，1、需更正2025年12月所屬期小規模增值稅主表，補開往期房租收入需回溯原所屬期申報，執行國家稅務總局2023年1號公告；不動產租賃5%征收率參照財稅〔2016〕36號附件2，原季度免稅政策依據財政部 稅務總局2023年19號公告。
2、報表按發票類型調整欄次，主表第4欄填寫5%征收率不含稅銷售額840000元；補開普票填第3欄，補開專票填第6欄，同步調整第5欄，清空或調減第9欄、第10欄原免稅填報數據。
3、本次為放棄小微免稅全額計稅，無需填報《減免稅明細表》，系統自動核算5%對應稅款，核對應納稅額后提交更正，同步完成附加稅費更正即可。

蒲公英 追問

2026-04-27 20:30

老師，原來是第4季度開了不含稅298000元的普票，享受了免稅，現在補開了25年的房租發票，是不是連同原來的298000元不能享受免稅政策了

董孝彬老師 解答

2026-04-27 20:35

是的，補票后，第4季度總銷售額 298000+840000，超過30萬的免稅標準

蒲公英 追問

2026-04-27 20:45

詳見附件，我是填了5欄840000元，6欄填了298000元，可是提示我不對

董孝彬老師 解答

2026-04-27 20:50

您好，咱填得不對，填反了

蒲公英 追問

2026-04-27 21:32

好的，謝謝老師

蒲公英 追問

2026-04-27 21:36

老師 ，84萬不含稅的是專票，2026.4月補開的， 然后29 8000是普票之前第4季度開的

蒲公英 追問

2026-04-27 21:37

想了一想 好像也沒反，84萬第5欄，298000第6欄

蒲公英 追問

2026-04-27 21:38

我發的這張截圖是26年1月份申報的是更正之前的

董孝彬老師 解答

2026-04-27 21:39

您好，這樣填數的哦，4=5+6

董孝彬老師 解答

2026-04-27 21:39

您好，是這樣來填數的

蒲公英 追問

2026-04-27 21:55

好的 謝謝老師 。我可能 第4欄沒填 我以為自動生成 ，明天上班了再填下

董孝彬老師 解答

2026-04-27 21:56

您好，估計 就是這個原因，4欄不是自動的