董孝彬老師 解答

2026-04-27 20:16

您好，1.9810亞馬遜商家能稅前扣除的費用需嚴格區分“全額”與“限額”：店鋪月租、FBA頭程及尾程運費、倉儲費、配送費、提現手續費、退貨處理費等屬于基礎運營成本，可全額據實扣除；但平臺銷售傭金（通常8%-15%）在稅務稽查口徑下被明確界定為“手續費及傭金”而非服務費，受5%扣除限額約束（依據財稅〔2009〕29號），超出部分必須做納稅調增補交企業所得稅，這是導致9810企業稅負大增的核心坑；此外廣告費限額為當年營收的15%，超支可結轉以后年度扣除，第三方居間傭金（如網紅）限額為5%且需代扣代繳。
2.準備扣除資料的核心是構建“真實性、關聯性、合理性”的證據鏈，境外支出不需專門公證，但平臺直接扣款的費用需以亞馬遜后臺的“付款報告”為核心憑證，配合銀行流水或第三方支付回單，且必須確保賬單金額與實際扣款金額一致、費用歸屬月份匹配；針對第三方服務商發生的費用（如頭程物流、站外推廣），則必須取得國內服務商開具的合規發票或境外服務商的收款憑證入賬，所有單證鑒于9810涉及出口退稅（免稅）核查，建議至少留存10年備查。
3.具體到各項費用的細節備查資料，常規月租和服務費留存后臺賬單與流水即可；倉儲費和配送費因無正式發票，可用“庫存活動報告”、“付款匯總報告”結合平臺扣費郵件證明；廣告費需在后臺下載專門廣告賬單結合流水；針對9810模式最關鍵的海外倉及頭程運費，單有物流運單不夠，必須提供“訂艙單”和“9810出口報關單”，并在稅務核查時確保報關單上的出口數量與亞馬遜后臺的“入庫報告”數量相匹配，以此證明海外倉業務的真實性。