劉艷紅老師 解答

2026-04-27 20:16

視同銷售這個是 
借：銷售費用 
貸：庫存商品 
應交稅費

劉艷紅老師 解答

2026-04-27 20:18

收取違約金 
借：銀行存款 
貸：營業(yè)外收入 
應交稅費

劉艷紅老師 解答

2026-04-27 20:18

無票收入 
借：應收賬款 
貸：主營業(yè)務收入 
應交稅費

西瓜很甜 追問

2026-04-27 20:29

老師，1、視同銷售，增值稅口徑與企稅口徑，收入不一致，從分錄可以理解。
2、收取違約金，因為科目為營業(yè)外收入，不是主要業(yè)務收入，所以存在稅會差異？
3、無票收入，這個為什么又稅會差異？

劉艷紅老師 解答

2026-04-27 20:31

無票收入存在稅會差異的主要原因是會計確認收入的標準與稅務上認定的應稅收入標準不同，導致在賬務處理和報稅環(huán)節(jié)出現(xiàn)差異。

劉艷紅老師 解答

2026-04-27 20:32

合同未履行，如果合同未履行，雙方未發(fā)生應稅行為，違約金不屬于增值稅征稅范圍，銷售方無需繳納增值稅。 
合同已履行，如果合同已履行，銷售方收取的違約金作為價外費用，需并入合同價款一并繳納增值稅

西瓜很甜 追問

2026-04-27 20:42

老師，關于價外費用，企稅層面，計入當期收入；增值稅層面，根據(jù)合同履行情況，判斷是否計入收入，所以存在稅會差異？

劉艷紅老師 解答

2026-04-27 20:47

是的，可以這樣理解的