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溫雅老師

職稱： 注冊會計師,中級會計師,審計師,稅務師

2026-04-27 23:31

學員您好，中華人民共和國企業所得稅法》（2018修正）第十條規定，在計算應納稅所得額時，“未經核定的準備金支出”不得扣除。
國家稅務總局《關于企業所得稅執行中若干稅務處理問題的通知》（國稅函[2009]202號）進一步明確：“除財政部和國家稅務總局核準計提的準備金可以稅前扣除外，其他行業、企業計提的各項資產減值準備、風險準備等準備金均不得稅前扣除。”
這意味著，企業會計上計提的債權投資減值準備，在計算當期應納稅所得額時，需要進行納稅調增。

Cinderella 追問

2026-04-27 23:35

好的，謝謝老師，祝老師生活美滿，工作順利！

溫雅老師 解答

2026-04-27 23:36

謝謝您 也祝您幸福快樂。

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相關問題討論
不是，企業所得稅是指企業在營業活動中所產生的各項收入，扣除有關費用后所剩余的凈收入，而債務則不屬于企業的收入。
2023-03-27 10:36:27
你好，企業所得稅是根據利潤總額計算，與單位債務有多少沒有必然關系。
2022-01-03 18:47:13
你好，有關系，可以扣除就可以減少企業所得稅應納稅額
2019-05-21 13:57:21
您好，可以扣除。借款合同，發票，借款記錄。
2022-02-28 13:54:34
同學你好 這個沒有辦法 要開票才可以
2022-03-04 10:21:56
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