董孝彬老師 解答

2026-04-28 10:25

您好，1、采購取得儀器發(fā)票正常入賬，計入庫存商品并抵扣對應(yīng)進項稅額，員工攜帶儀器出境交付境外客戶，未辦理出口報關(guān)手續(xù)，不適用出口退稅政策，稅務(wù)上按貨物無償贈送做增值稅視同銷售處理。
2、賬務(wù)分步處理，采購環(huán)節(jié)借記庫存商品、應(yīng)交稅費進項稅，貸記銀行存款；送出環(huán)節(jié)借記銷售費用，貸記庫存商品與應(yīng)交稅費銷項稅，進銷項稅額對等抵消，無額外增值稅稅負(fù)。
3、稅務(wù)依據(jù)，增值稅適用《增值稅暫行條例實施細(xì)則》第四條第八款，外購貨物無償贈送需視同銷售；企業(yè)所得稅適用《企業(yè)所得稅法實施條例》第二十五條，貨物權(quán)屬對外轉(zhuǎn)移需做視同銷售申報。

遠方 追問

2026-04-28 14:10

她不做視同內(nèi)銷，就明面上也不收費，就是會把費用加到其他出口的柜子里，那這樣就是相當(dāng)于是出口其他貨物，對不？也不用做入庫出庫登記了？

董孝彬老師 解答

2026-04-28 14:12

您好，這個是不對的哦

遠方 追問

2026-04-28 14:27

具體要怎么做呀？先做視同銷售，那是內(nèi)銷還是外銷呢？分錄要怎么做？

董孝彬老師 解答

2026-04-28 14:37

 同學(xué)您好，很高興為您解答，請稍等

董孝彬老師 解答

2026-04-28 14:55

您好，好的，我把分錄寫上了

遠方 追問

2026-04-28 14:57

就是明面上也不做收款，那就不用沖減銷售費用了對不老師？

董孝彬老師 解答

2026-04-28 16:08

 同學(xué)您好，很高興為您解答，請稍等

董孝彬老師 解答

2026-04-28 16:10

對的，明面上不收錢，不用做沖減分錄
就停在第一步
借：銷售費用    貸：庫存商品   應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅