老師您好！我們的公司24年財報上沒有應收賬款和預付賬款，25年直接在所得稅前填寫了營業外支出～壞賬損失300多萬，這個有問題吧？請問老師：壞賬損失要滿足什么條件才能所得稅前扣除呢？

小菲老師

職稱：中級會計師,稅務師

2026-04-28 11:37

同學，你好
是可以的

根據稅法規定，企業除貸款類債權外的應收、預付款項，在滿足以下任一條件且會計上已作損失處理的前提下，可作為壞賬損失在計算應納稅所得額時扣除：

債務人依法宣告破產、關閉、解散、被撤銷，或被依法注銷、吊銷營業執照，其清算財產不足清償的；
債務人死亡或依法被宣告失蹤、死亡，其財產或遺產不足以清償的；
債務人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據證明其已無力清償債務；
與債務人達成債務重組協議或法院批準破產重整計劃后，仍無法追償的；
因自然災害、戰爭等不可抗力導致無法收回的；
國務院財政、稅務主管部門規定的其他條件